Реферат: Аудит расчетов с покупателями и заказчиками 3

6

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями

7

Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

8

Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов

9

Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных.

Распределение функций и ответственности

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля

11

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции реализации продукции

12

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

Внутрифирменный контроль

13

Осуществляется контроль за договорными обязательствами контрагентов (покупателей, заказчиков)

14

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

15

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям

15.1

контроль полноты отражения операций в учете и
соблюдение графика документооборота

15.2

контроль соблюдения установленного порядка
санкционирования проведения операций и отражения их в учете

15.3