Реферат: Аудит расчетов с покупателями и заказчиками 3

15.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

15.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками

15.6

контроль правильности оформления первичных документов

16

Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции

17

Результаты проверок тщательно документируются

18

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

Продолжение таблицы 3

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Кадровая политика

19

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала

20

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям

21

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации
с учетом специфики занимаемой должности

22

Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам

23

Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли она стандартам

Итог по сумме всех разделов

2.3 План и программа аудиторской проверки

Начиная разработку общего плана и программы, аудиторская организация должна основываться на предварительных знаниях об экономическом субъекте, а также на результатах проведенных аналитических процедур.