Реферат: Аудиторская проверка кассовых операций фирм

12. Для проведения ревизии кассы не назначается приказом руководителя предприятия специальная комиссия;

13. В нарушение приказа руководителя предприятия на предприятии внезапные ревизии кассы не проводились;

14. Отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;

15. На предприятии в установленном порядке не ведется кассовая книга;

16. В нарушение Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации кассир при закрытии платежных ведомостей реестр депонированных сумм не составляет.

Глава II. Пример аудиторской проверки кассовых операций на заводе ОАО «Лорис»

20 января 2008г.

Аудитор Иванов Д. А. (аудиторская компания «Ревизор», лицензия № 1234 от 21.04.2006г.) выполнил проверку ведения кассовых операций на предприятии ОАО «Лорис» за период с 1.06.2007г. по 20.01.2008г. Проверка была осуществлена 20.01.2008г. Отчет составлен 20.01.2008г. на предприятии «Лорис», г. Москва.

Аудиторская проверка была выполнена сплошным методом при помощи устного опроса работников, а также изучения кассовых документов: кассовой книги, расходных и приходных кассовых ордеров, платежных и расчетно-платежных ведомостей, журналов-ордеров и соответствующих им ведомостей, авансовых отчетов. Была также осуществлена инвентаризация денежных средств в кассе 20.01.2008г. (Приложение 1).

Проверка выявила многочисленные нарушения правил ведения кассовых операций на ОАО «Лорис» за обследуемый период времени (Приложение 2). Было отмечено несоответствие оборудования кассового помещения рекомендациям по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс субъектов хозяйствования, а также недостаточность обеспечения сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке. По мнению аудитора, данные нарушения происходят по вине работников бухгалтерии, которые халатно относятся к выполнению служебных обязанностей.

Перечисленные нарушения являются поводом для отрицательного заключения о состоянии внутреннего контроля за порядком ведения кассовых операций на предприятии ОАО «Лорис».

Аудитор Иванов Д. А.

Приложение 1

ОАО «Лорис»

Акт № 1

Инвентаризации наличных денежных средств

« 20 » января 2008 г.

находящихся в кассе завода «Лорис»

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход

Материально ответственное лицо

Кассир П.П. Сидорович

На основании приказа от « 20 » января 2008 г. № 13 проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на « 20 » января 2008 г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег ___ 19 872 руб.

2) почтовых марок - руб.

3) чековая книжка с одиннадцатью чеками

4) кассовая книга (чистая)

Итого фактическое наличие 19 872 руб.

Девятнадцать тысяч восемьсот семьдесят два рубля

По учетным данным 20 220 руб.

Результаты инвентаризации: излишек недостача 348 руб.

Последние номера кассовых ордеров:

приходного № 182 , расходного № 311

Председатель комиссии