Реферат: Аудиторская проверка кассовых операций фирм
Кассовая книга ведется без подписей директора и главбуха.
Правила ведения кассовых операций в РФ
Руководитель завода и главбух должны подписать кассовую книгу.
5
4
На чеке № 121348, подписанном директором и главным бухгалтером, не проставлена сумма
Правила пользования чековой книжкой.
Правильно заполнить чек для дальнейшего его использования.
6
5
В декабре 2007г. Кочева Н.Д. исполняла обязанности кассира без письменного приказа руководителя предприятия, без заключения с ней договора о полной материальной ответственности, без оформления акта о пересчете и передаче материальных ценностей, без создания специальной комиссии при передаче ей материальных ценностей.
Правила ведения кассовых операций в РФ
Лицам, ответственным за оформление временного возложения обязанностей кассира на другое лицо, действовать в соответствии с установленными правилами.
7
6
20.01.2008г., в ходе инвентаризации наличия денежных средств в кассе, выявлена недостача денег в сумме 348 руб.
Правила ведения кассовых операций в РФ.
Выявить причины недостачи денег в кассе и обеспечить возмещение суммы 348 руб.
8
7
Выявлено превышение лимита наличных денег в кассе, установленного обслуживающим банком в размере 10 000 руб. (остаток денег в кассе):
9.06.07г. – 12 000 руб.
9.07.07г. – 11 300 руб.
11.07.07г. – 10 850 руб.
25.08.07 г. – 13 310 руб.
Правила ведения кассовых операций в РФ
Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком хранения наличных денег в кассе с целью предотвращения дальнейших нарушений.
10
8
Ларина П.Т. по платежной ведомости № 3 от 8.01.2008г., при отсутствии заключенного с ней договора, получила деньги в сумме 1 600 руб.
Терехова В. А. в той же платёжной ведомости не расписалась в получении денег.
Правила ведения кассовых операций
Обеспечить возмещение в кассе незаконно выданных денег в сумме 1 600 руб.
Тереховой В. А. расписаться в платёжной ведомости. Бухгалтерам проследить, чтобы деньги без подписи не выдавались.
Приложение 3
задача
Составить акт ревизии кассы на предприятии ОАО «Лорис». Ревизия проводилась 20.01.2008 г. в 12:00 в присутствии главного бухгалтера Петровича К.И. и кассира Сидорович П.П. Проверить операции кассы, установить нарушения и их характер. Составить ведомость нарушений ведения кассовых операций. Дать предложения по устранению нарушений. Дать оценку обеспечения сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.
1. Кассиром на предприятии является недавно переехавшая на постоянное место жительства Сидорович Полина Павловна, которая была оформлена на основании предъявления паспорта без отметок о прописке. Трудовая книжка была утеряна 5 лет назад.
2. Выдача заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и других выплат производится в подразделении завода через так называемых общественных кассиров. От них взяты обязательства о материальной ответственности, и больше никаких документов нет.
3. Доставка денег из банка осуществляется на транспорте предприятия при сопровождении кассира водителем этого транспорта.
В декабре 2007г. обязанности кассира во время болезни Сидорович П.П. возлагались на заведующую складом Кочеву Нину Дмитриевну. Документов, свидетельствующих о переоформлении обязанностей, нет.