Реферат: Бухгалтерский учет. Конспект лекций

УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРАТКОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

1 Учёт операций по счетам в банке

Для открытия текущего счёта предприятия в банке предоставляются следующие документы:

1) заявление на открытие счёта.

2) документ о государственной регистрации в исполкоме.

3) копия утверждённого Устава, заверенного нотариусом.

4) карточка с образцами подписей и оттиском печати.

5) доверенность на получение выписок.

6) справка о регистрации в налоговой администрации и в областном управлении статистики.

Приём и выдача денежных средств со счёта предприятия производится по документам следующей формы:

· объявление на взнос наличными;

· денежный чек;

· расчётный чек;

· платёжное поручение;

· платёжное требование поручителя;

· инкассовое поручение (распоряжение);

· аккредитивное заявление.

Все операции, которые осуществляются по счёту предприятия отражаются в выписке банка со счёта предприятия. Это регистр аналитического учёта.

Регистром учёта является счёт № 31 “Счета в банках”, который имеет следующие субсчета:

· 311 – текущие счета в национальной валюте;

· 312 – текущие счета в иностранной валюте;

· 313 – прочие счета в банке в национальной валюте;

· 314 – прочие счета в банке в иностранной валюте.

Если предприятию в банке открыты особые счета , аккредитивы и выданы лимитированные чековые книжки их учёт ведётся на счетах 313 и 314.

При журнально-ордерной форме учёта обороты по кредиту счёта 31 отражаются в журнале-ордере № 2, обороты по дебету этого счёта – в различных журналах ордерах и контролируется в ведомости № 2.

2 Учёт кассовых операций

Приём и выдача денежных средств из кассы оформляется кассовыми ордерами (приходными и расходными). Все приходные и расходные кассовые ордера кассир регистрирует в кассовой книге.

Синтетический учёт операций по кассе отражается на счёте № 30 “Касса”, который имеет субсчета:

· 301 – касса в национальной валюте;

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--