Реферат: Финансово-экономический анализ деятельности ДГРУ АК ПИБ Украины и разработка рекомендаций по повышению его ликвидности и платежеспособности

Доходность банка . Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе баланса и в Украине деятельность коммерческого банка оценивается по показателям описанным в инструкции №10 НБУ.

2.2 Расчет показателей характеризующих финансовую деятельность

Донецкое главное региональное управление АК ПИБ не является юридическим лицом и поэтому для оценки финансового состояния из инструкции №10 НБУ для него рассчитываются только показатели ликвидности: мгновенной ликвидности, общей ликвидности и отношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка. Показатели этой группы позволяют описать способность банка отвечать по своим обязательствам. Данные нормативы рассчитываются на основе балансового отчета, однако, т.к. данный отчет не был доступен для использования (в целях коммерческой тайны банка), то они рассчитаны по данным, которые были предоставлены с пропорциональным искажением значений, необходимым для расчета данных показателей.

Норматив мгновенной ликвидности (Н5)

Рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счету (Ккр) и в кассе (Ка) к текущим счетам (Пр) по формуле:

Н5= х 100%.

Нормативное значение не меньше 15%.

Ккр=29,21 тыс. грн.; Ка=10,66 тыс. грн.; Пр=171,82 тыс. грн.

Н5= ((29,21+10,66) / 171,82) х 100% = 23,2%.

Норматив Н5 выполняется.

Норматив общей ликвидности (Н6)

Рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) по формуле:

Н6= х 100 %.

Нормативное значение должно быть не меньше 100%.

А=384,5 тыс. грн.

З=291,66 тыс. грн.

Н6= (384,5 / 291,66) х 100 % = 131,83%.

Норматив Н6 выполняется.

Норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7)

Он характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра) и рассчитывается по формуле:

Н7 = х 100 %.

Норматив Н7 не должен быть меньше 15%.

Ва=39,87 тыс. грн.

Ра=384,5 тыс. грн.

Н7 =(39,87 / 384,5) х 100 % = 10,37%.

Норматив Н7 не выполняется, это показывает на недостаточное содержание высоколиквидных активов в составе рабочих активов. Однако данный показатель подвержен сильным колебаниям с течением времени и рассчитывается в банке каждый месяц, как и другие показатели ликвидности (Н5 и Н6). Зависит он в основном от степени возврата выданных кредитов.

Коэффициенты прибыльности коммерческого банк а

Двумя наиболее важными показателями анализа прибыльности банка являются показатели дохода на активы и дохода на капитал.