Реферат: Формирование финансового результата в бухгалтерском и налоговом учете от реализации продукции собственного производства

– начислена амортизация:

Дебет счета 20.1 «Основное производство» Кредит счета 02 «Амортизация основных средств» на 20 000 руб.

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 60, 76 и другие на 250 000 руб.

– отражены расходы на продажу:

Дебет 44 «Расходы на продажу» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 10 000 руб.;

– определена фактическая себестоимость продукции:

Дебет 43 «Готовая продукция», субсчет «Фактическая себестоимость готовой продукции»

Кредит счета 20 «Основное производство» на 269 000 руб. (269 000/ 50 000= 5.38 руб. стоимость одного кирпича);

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Кредит «Продажи», 90 субсчет «Выручка»

– 800 000 руб. (16 руб. х 50 000 шт.) – реализован кирпич;

Дебет 90 «Продажи», субсчет «Налог на добавленную стоимость»

Кредит 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

– 122 000 руб. (2.44 руб. х50 000 руб.) – начислен НДС;

Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж»

Кредит 43 «Готовая продукция» на 5.38 *50 000= 269 000 руб.

Дебет 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж»

Кредит 44 «Расходы на продажу»

– 10 000 руб. – списаны расходы на продажу;

Дебет 90 «Продажи», субсчет «Управленческие расходы»»

Кредит 26 «Общехозяйственные расходы» на 250 000 руб.

Определим финансовый результат от продажи продукции в бухгалтерском учете:

Дебет 90 «Продажи», субсчет «Прибыль/убыток от продаж»

Кредит 99 «Прибыли и убытки»

– 149 000 руб. (800 000 – 122 000 -269 000 – 10 000 – 250 000 =149000 руб.)

В налоговом учете организации прибыль от продажи будет равна:

Доходы = 678 000 руб.

Расходы = 50 000 + 150 000 +39 000+ 10 000+ 20 000+ 6 000 + 250 000 = 525 000 руб.

Финансовый результат от реализации в налоговом учете = 678 000 – 525 000= 153 000 руб.