Реферат: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия 3
Следующей целью комплексного анализа является анализ степени влияния на объем продаж, связанных с использованием материалов.
Информационным источником анализа использования материальных ресурсов является: Отчет оприбылях и убытках (форма № 1),приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж, тыс.руб. | 7 238 399 | 8243819 | 1005420 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб. | 4 211 690 | 4756100 | +544 410 |
| 3 | Коэффициент материалоотдачи проданной продукции, тыс.руб. | 1,7186448 | 1,7333149 | 0,0146701 |
| 4 | Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: | х | х | х |
| А) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс.руб. | х | х | +935 648,0 | |
| Б)изменения материалоотдачи проданной продукции, тыс.руб. | х | х | +69772,0 | |
| 5 | Материалоемкость, руб. | 0,582 | 0,577 | -0,005 |
Объем продукции предприятия увеличился на 1005420 тыс.руб., при этом возросли материальные расходы на +544 410 тыс.руб.
Использование материальных ресурсов носит преимущественно экстенсивный характер, так как наибольшее влияние на выручку оказала величина материальных затрат.
V = МЗ х Мо
Влияние на изменение объема продаж следующих факторов:
А) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.
+544 410 х 1,718645 = +935 648,0 тыс.руб.
Б)изменения материалоотдачи продукции, тыс.руб.
4756100 х ( + 0,01467) = +69772,0
Общее влияние факторов = 1 005 420 тыс.руб.
Увеличение материальных затрат на +544 410 тыс.руб. привело к росту выручки на +935648 тыс.руб.
Рост материалоотдачи на + 0,015134 привел к росту выручки на +69772 тыс.руб.
Положительным фактором является так же превышение темпов роста выручки на величиной материальных затрат , что свидетельствует об эффективном использовании материальных ресурсов.
Относительная экономия ресурсов:
4756100 – (4211690 х 1,1389) = - 40594
Предприятию необходимо использовать ресурсосберегающие технологии, сократить брак, повысить квалификацию персонала.
Дополнительные материальные затраты х материалоотдача планового периода = +544410 х (8921 000 : 4756100) = +1021178 тыс.руб.
Анализ ресурсного потенциала предприятия включает в себя оценку степени влияния основных средств на величину выручки от продаж.
Следующим этапом курсовой работы является:
Определение степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем выручки от продаж.
Информационные источники: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием основных средств
№ п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж, тыс.руб. А | 7238399 | 8243819 | 1005420 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, которые находились в рабочем состоянии, тыс.руб. а | 1138891,5 | 1181663 | +42771,5 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть фондов находилась в рабочем состоянии, дн. б | 240 | 245 | +5 |
| 4 |
Коэффициент сменности работы оборудования в | 1,3 | 1,5 | +0,2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, ч г | 8,0 | 7,8 | -0,2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части фондов за 1 машино-час работы оборудования, руб. д | 2,5463353 | 2,4337887 | -0,1125466 |
| 7 | Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: | х | х | х |
| А)изменения первоначальной стоимости активной части фондов, тыс.руб | х | х | +385537,5 | |
| Б)изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб. | х | х | +158790,4 | |
| В)изменения коэффициента сменности | х | х | +1197343,1 | |
| Г)изменения средней продолжительности рабочей смены, тыс.руб | х | х | -219026,2 | |
| Д)изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб.активной части фондов за 1 машино-час, тыс.руб. | х | х | -514975,3 | |
| 8 | Фондоотдача активной части фондов, руб. | 6,355653 | 6,976455 | +0,620802 |
| 9 | Фондоемкость активной части фондов, руб. | 0,15734 | 0,143339 | -0,014 |
В задании по выполнению курсовых работ приведены данные за один год, а среднегодовое значение первоначальной величины активной части основных средств определяется по формуле:
(Основные средства, активная часть, на начало года + основные средства, активная часть на конец года) : 2
За прошлый год используем данные варианта 2
Среднегодовая стоимость активной части фондов увеличилась на +66579 тыс.руб., что является положительным фактором, так как это свидетельствует о наличии средств у предприятия, модернизации оборудования, расширении производства и перспективности деятельности предприятия. На эффективность работы оборудования оказали влияние различные факторы, которые рассчитаны при помощи следующей модели:
А = а х б х в х г х д
Таблица 2.1
Факторный расчет
| Фактор | а | б | в | г | д | V | Влияние факторов, тыс.руб. |
| 0. Базисный год | 1138891,5 | 240 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7238399 | 0 |
| 1. Активная часть фондов | 1181663 | 240 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7510239,9 | +271840,9 |
| 2. Количество дней отработанных в году | 1181663 | 245 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7666703,1 | +156463,2 |
| 3. Продолжительность рабочей смены, часов | 1181663 | 245 | 1,5 | 8 | 2,5463353 | 8846196 | +1179492,9 |
| 4. Коэффициент сменности | 1181663 | 245 | 1,5 | 7,8 | 2,5463353 | 8625041,1 | -221154,9 |
| 5. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части фондов за 1 машино-час работы оборудования, руб. | 1181663 | 245 | 1,5 | 7,8 | 2,4337887 | 8243819 | -381222,1 |
| Общее влияние | +1005420 |
Факторный расчет показал, что на выручку оказали положительное влияние рост среднегодовой стоимости активной части производственных фондов, увеличение количества дней, проработанных оборудованием, коэффициент сменности работы оборудования. Отрицательное влияние оказали снижение продолжительности рабочей смены, снижение эффективности активной части фондов на 1 рубль выручки за 1 машино-час.
Относительная экономия ресурса составляет:
1181663– ( 1138891,5 х 1,1389 ) = - 115 420 тыс.руб.
В целях аналитического исследования используем в факторном расчете показатель фондоотдачи:
V = ОС х Фо
А) влияние величины активной части основных производственных фондов на выручку:
+42771,5 х 6,355653 = + 271 841 тыс.руб.