Реферат: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия 3

1181663 х (+0,620802) = 733 579 тыс.руб.

Общее влияние факторов: 1005420 тыс.руб.

Использование активной части производственных основных средств носит преимущественно интенсивный характер, т.е. влияние качественного показателя наибольшее.

Рост активной части основных средств х плановую фондоотдачу =

+42771,5 х(8921 000 : 1181663)= +322905 тыс.руб.

Далее определим экстенсивное и интенсивное влияние факторов на использование ресурсов предприятия (активная часть фондов, численность персонала, стоимость материалов).

Информационный источник: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).

Согласно полученным данным на предприятии использование трудовых и материальных ресурсов носит преимущественно экстенсивный характер, а использование активной части производственных фондов – интенсивный характер. Для предприятия предпочтительнее, когда использование ресурсов носит интенсивный характер, так как влияние качественного показателя всегда лучше, чем влияние количественного.

Данное обстоятельство вызвано приобретением нового оборудования, повышением квалификации рабочих, пуско-наладочных работах и т.д.; расходом материала в связи с наличием брака в производстве, сырья, отсутствии условий хранения и т.д.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

Использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста %	Прирост ресурса на 1 % прироста продукции	Коэффициент влияния на прирос выручки от продаж
						Экстенсив ности использо- вания ресурса	Интенсив ности использо-вания ресурса
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность работников	9750	10725	+10,00	0,7199	71,99	18,01
2	Среднегодовая стоимость активной части фондов части производственных фондов	1138891,5	1181663	+3,756	0,2704	27,04	722,96
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	4 211 690	4756100	+12,926	0,9306	93,06	6,94
4	Выручка от продаж продукции, тыс.руб.	7238399	8243819	+13,89	х	х	х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	х	х	х	( 07199 + 0,2704 + 0,9306 ) : 3 = 0,6403	0,6403 х 100 = 64,03	100 – 64,03 = 35,97
6	Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов	х	х	х	0,6403	64,03	35,97

Использование активной части фондов положительно характеризует эффективность применения данного вида ресурса. Это связано с применением прогрессивных технологий, перепрофилированием производства, расширением ассортимента продукции и так далее.

Комплексный показатель использования ресурсов характеризует их экстенсивное влияние на результативный показатель – выручка от продаж. Предприятию необходимо пересмотреть политику эффективности использования своего ресурсного потенциала, полная загрузка мощностей, разработка норм производительности труда, экономия материальных ресурсов.

Далее необходимо дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности использования ресурсов предприятия.

Таблица 5

Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции

За счет внутренних резервов использования ресурсов

Тыс.руб.

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	- 379 = -50 646,5	-315250
2	Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	- 40594	+1021178
3	Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования основных производственных фондов	- 115 420	+322905
4	Итого комплексный ресурс	-206660,5	1028833

Резервы роста трудового ресурса составляют 379 человек, что в суммарном исчислении составит:

- 379 чел. х среднегодовую заработную плату =

-379 х 133,632 = -50646,5 тыс.руб.

1.2. Анализ производства и объема продаж

Целью анализа производства и продаж является определение влияния факторов на прирост объема продаж изменения проданной продукции, структуры и цен на нее.

Информационные источники анализа: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).

Таблица 6

Критический объем продаж за отчетный год

и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п	Показатель	За отчетный год	На планируемый период, обеспеченный спросом
1	2	3	4
1	Выручка от продаж, тыс.руб.	8 243 819	8921 000
2	Переменные затраты, тыс.руб.	4 426 831	5 497 725
3	Постоянные затраты, тыс.руб.	2 910 208	2 555 775
4	Прибыль от продаж, тыс.руб.	906 780	867 500
5	Маржинальный доход в составе выручки, тыс.руб.	3 816 988	3 423 275
6	Доля маржинального дохода в выручке от продаж	0,46301	0,38373
7	Критическая точка объема продаж, тыс.руб.	6 285 410,7	6 660 347
8	Запас финансовой прочности, тыс.руб.	1 958 408,3	2 260 653
9	Запас финансовой прочности в объеме продаж, %	23,75	25,34

Показатели планового периода рассчитаны из таблицы 6.2. показатель «Объем продаж, исходя из спроса на продукцию и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, млн.руб.»

Переменные и постоянные затраты – приведены в задании к курсовой работе (Справка № 2).

Доля маржинального дохода в выручке = (Выручка – Переменные затраты) : Выручка

Критическая точка объема продаж = Постоянные затраты : доля маржинального дохода в выручке

Запас финансовой прочности = Выручка – Критическая точка объема продаж

Запас финансовой прочности = (Выручка – Критическая точка объема продаж) : Выручка

Полученные данные в таблице 6 характеризуют рост плановых показателей в будущем году по сравнению с отчетным периодом. Подобный рост является следствием повышением спроса на продукцию, изменением состава затрат. Все это положительная тенденция. Расходы на производство продукции увеличиваются быстрее, чем сама выручка, что уменьшает плановую прибыль. Проблемой предприятия является выпуск продукции в основном 3 группы (группировка по заданию в таблице 6.4.).

Планируется рост выручки на 677 181 тыс.руб., что составляет 108,2 % планового задания, при этом переменные затраты увеличатся на 1070894 тыс.руб. , что составляет 124,19 % планового задания. То есть затраты производства превышают доходы от продаж. Постоянные затраты планируется уменьшить на -354 433 тыс.руб. – это положительная тенденция.

Прибыль от продаж планируется уменьшить на – 39280 тыс.руб., маржинальный доход на – 393 713 тыс.руб. – это негативно отразится на рентабельности продаж.

Кроме того, запас финансовой прочности имеет низкие, поэтому нужно скорректировать бизнес-план предприятия. В целях анализа рассчитаем дополнительные сведения при помощи таблиц 6.1,6.2.

Таблица 6.1

Дополнительные аналитические расчет для расчета влияния

факторов на выручку от продаж

№ п\п	Показатели	А		В		С		Итого
		Прош. год	Отчетн. год	Прош. год	Отчетн. год	Прош. год	Отчетн. год	Прош. год	Отчетн. год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	11500	11680	5880	5600	7000	11976	24380	29256
1.1	Количественная структура, %	47,2	39,9	24,1	19,1	28,7	40,9	100	100
2	Цена, тыс. руб.	256	302,3	305,34	264,42	356	269,89	х	х
3	Выручка, млн.руб.	2944,0	3530,864	1795,399	1480,752	2492	3232,203	7231,399	8243,819
3.1.	Структура продаж, %	40,7	42,8	24,8	20,5	39,2	39,2	100	100
4	Расчетный показатель выручки от продаж при структуре и ценах прошлого года, млн.руб	х	3535,1	х	2153	х	2998,8	х	8686,9
5	Расчетный показатель выручки от продаж при ценах прошлого года, млн.руб	х	2990,08	х	1709,904	х	4263,456	х	8963,44

Выручка от продаж = Количество х цена

Показатели таблицы 6.1. характеризуют структуру и ассортимент продаж за 2 года. Наибольший удельный вес в составе товарооборота занимают в прошлом году товары А -47,2 %, С – 28,7 % в натуральных измерителях, а в отчетном году – товары А – 39,9 % и С – 40,9 %. Покупатели предпочитают эти виды продукции.