Реферат: Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия 3

Влияние факторов на выручку от продаж выполним при помощи факторной модели:

Выручка = Количество х цена

А) влияние изменения цен на выручку от продаж:

Δ p = Σp1q1 – Σp0q1

Продукция А = 3530,864 - 2990,08 = +540,784 млн.руб.

Продукция В = 1480,752 – 1709,904 = -229,152 млн.руб.

Продукция С = 3232,203 - 4263,456 = -1031,253 млн. руб.

Влияние фактора по всему объему = 8243,819 - 8963,44 = -719,621 млн.руб.

Б) Влияние изменения количества продаж на объем продаж:

Δ q = Σp0q1 – Σp0q0

Продукция А = 2990,08 - 2944,0 = +46,08 млн.руб.

Продукция В = 1709,904 - 1795,399 = -85,495 млн.руб.

Продукция С =4263,456 - 2492 = +1771,456 млн.руб.

Влияние фактора по всему объему = 8963,44 - 7231,399 = +1732,41 млн.руб.

Общее влияние факторов = 1012,42 млн.руб.экстенсивный характер.

Мы видим расхождение отклонения показателей по форме № 2 и расшифровке продаж по видам продукции 7000 тыс.руб. Возможно это связано с отгрузкой продукции и методикой в учетной политике предприятия.

Влияние факторов носит преимущественно экстенсивный характер, так как влияние количественного фактора превышает влияние качественного показателя.

Результаты характеризуют положительное влияние факторов на рост выручки за счет цен по продукции А, однако снижение цен отрицательно сказалось на выручке по продукции в и С. Для этого пересчитаем выручку от продаж отчетного периода по видам продукции по структуре прошлого года, используем формулу:

Выручка от продаж по каждому виду товаров отчетного года х доля продукции в структуре продаж в прошлом году : 100 %

Влияние структурных сдвигов и цен прошлого года на выручку от продаж можно показать следующими расчетами:

Пересчитанная выручка по плановой структуре – выручка прошлого года

Продукция А = 3535,1 - 2944,0 = + 591,1 млн.руб.

Продукция В = 2153 - 1795,399 = + 357,601 млн.руб.

Продукция С = 2998,8 - 2492 = +506,8 млн.руб.

Общее влияние факторов =8686,9 - 7231,399 = + 1455,501 тыс.руб.

Далее проанализируем бизнес - план ООО «Агат» на следующий год.

Целью анализа бизнес-плана является: Определить прогнозный объем продукции, исходя из маркетингового исследования, спроса на изделия А, B, C, D, оценить прогнозную рентабельность и сгруппировать по степени рентабельности. Определить какие виды продукции следует выпускать, а от каких нужно отказаться.

Выполним группировку по степени рентабельности (по заданию) в таблице 6.2 путем распределения: 1 группа – до 25 % и выше, 2 группа – от 10-25 %, 3 группа – ниже 10 %.

Информационными источниками являются: Дополнительные данные для выполнения курсовой работы, приложение 2.