Реферат: Методические рекомендации по внутреннему учету
9.1.1. Описание полей журнала
9.1.2. Пример организации журнала незавершенных сделок
9.2. Отчет о состоянии счетов клиентов
9.3. Журнал регистрации сделок
10. Отчетность перед клиентами
10.1. Общие принципы
10.2. Отчет о состоянии счета клиента
10.2.1. Общая информация
10.2.2. Таблица операций
10.2.3. Структура портфеля ценных бумаг клиента
10.2.4. Сальдо счета денежных средств
10.2.5. Сводная таблица операций по счету клиента
10.2.6. Общая стоимость портфеля клиента
10.3. Файлы клиентов
11. Пример использования учетных регистров бэк-офиса
1. Основные принципы внутреннего учета
Специфика деятельности брокерских и дилерских компаний определяет особые требования, предъявляемые руководством таких компаний к получению внутренней финансовой информации - информации о наличии денежных средств и ценных бумаг в портфеле компании и клиентов в любой момент времени.
Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и налоговой отчетности регулирующим органам.
В связи с этим возникает необходимость в осуществлении внутреннего учета операций с ценными бумагами, направленного, в первую очередь, на предоставление финансовой информации руководству для принятия инвестиционных решений и планирования операций.
Главными задачами внутреннего учета являются:
· формирование полной, достоверной и оперативной информации об операциях с ценными бумагами
· подготовка документов для совершения сделок с ценными бумагами
· составление регулярной внутренней отчетности руководству
· подготовка регулярной отчетности клиентам.
Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к бухгалтерскому учету их финансово-хозяйственной деятельности для целей более точного отражения специфических операций, проводимых этими компаниями на рынке ценных бумаг.
Основными принципами внутреннего учета операций с ценными бумагами являются:
· отражение всех операций с ценными бумагами в ведомостях внутреннего учета на день совершения операции , т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена. В случае, если компания получает информацию о факте совершения операции с ценными бумагами позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена, то указанная операция отражается в ведомостях внутреннего учета не позднее конца рабочего дня, когда информация о совершении операции была получена;
· разделение во внутреннем учете собственных денежных средств и ценных бумаг и денежных средств и ценных бумаг своих клиентов . Система внутреннего учета предполагает открытие и ведение отдельных счетов по ценным бумагам и счетов аналитического учета по денежным средствам для каждого клиента и контрагента компании. Каждому счету клиента или контрагента присваивается уникальный номер в соответствии с внутренними принципами нумерации счетов в системе учета;
· предоставление регулярной отчетности клиентам компании по результатам операций с ценными бумагами, которые были совершены для данного клиента. Отчетность клиентам отражает все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента согласно данным внутреннего учета.