Реферат: Методические рекомендации по внутреннему учету

Тикет (распорядительная записка) является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки. Тикет заполняется трейдером или иным ответственным лицом во фронт-офисе, уполномоченным совершать сделки с ценными бумагами. В дальнейшем, на основе данных тикета в бэк-офисе составляется договор.

Тикет должен содержать следующую информацию:

· стороны сделки

· наименование ценной бумаги;

· ценовые и количественные параметры сделки;

· вид сделки (покупка, продажа, дилерская, брокерская)

· условия перерегистрации и оплаты ценных бумаг;

· наименование и подпись лица, заключившего сделку;

· номер тикета, согласно принятой системе нумерации.

3.2.2.Форма тикета и процедура заполнения

Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее заключения или непосредственно в процессе заключения. Форма тикета должна предусматривать следующее:

· поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата основной суммы сделки, перерегистрация и т.д;

· все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;

· символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения тикета, должны быть установлены заранее;

· тикеты могут разделятся на два вида: для сделок по покупке и по продаже ценных бумаг.

В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее за:

· присвоение тикетам порядковых номеров;

· сверку количества тикетов, полученных от трейдеров в течение дня, с количеством заключенных за день сделок;

· сверку позиций, рассчитанных в бэк-офисе, с позициями, учет которых ведется в торговом подразделении;

· передачу тикетов в бэк-офис;

· проставление в тикетах отметки о их получении бэк-офисом;

· сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством тикетов, переданных в бэк-офис.

Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим трейдером или иным уполномоченным на это лицом. Данная процедура позволяет освободить указанное лицо от необходимости подписывать договора купли-продажи. За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет ответственность бэк-офис.

Образец тикета на продажу ценных бумаг:

3.2.3.Система нумерации тикетов

Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.

Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер. Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и о лице, ее заключившем.

Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным требованием к системе нумерации является простота определения на базе номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.

Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.