Реферат: Оптимизация расходной части местных бюджетов

-краткосрочная ( < 1 финансового года)

-среднесрочная (финансовый год и плановый период)

-долгосрочная (более 3-лет)

-по характеру влияния

-прямая оптимизация, т.е. когда мероприятия по оптимизации направлены и оказывают влияние на конкретную статью расходов, не затрагивая при этом других.

-косвенная оптимизация, т.е. когда оптимизационные действия направлены на одни статьи расходов, или вовсе доходов, но оказывают некоторое влияние на другие. Допустим, мероприятия по сокращению недоимок налогов в бюджет, прежде всего, направлены на мобилизацию средств в бюджет, но если будет налажена эффективная схема контроля в этой сфере, мы можем предвидеть сокращение расходов, которые тратятся на взимание этих недоимок.

-по затратам:

-высокозатратная, т.е такие мероприятия, на проведение которых необходимо больше средств, чем годовой объём расхода оптимизируемой статьи (более 100%). Например, качественная модернизация ЖКХ, внедрение новых ресурсосберегающих технологии.

-среднезатратная (от 40 до 100%)

-малозатратная (менее 40%)

-беззатратная ( 0-2%)

Следует отметить, что все эти классификационные признаки пересекаются, и между ними существует определённая зависимость, представленная в таблице 2.

Таблица 2

Взаимосвязь классификационных признаков

Признаки классификации	Длительность	Характер влияния	Затраты
Количественная оптимизация	SR	Прямая (чаще)	Малозатратная, Беззатратная
Качественная оптимизация	MR, LR	Косвенная	Среднезатратная, Высокозатратная

Таким образом, оптимизация расходов – это совокупность мероприятий по разумному и грамотному сокращению расходов в долгосрочной или краткосрочной перспективе, в основе которых в зависимости от целей лежат количественные или качественные методы, влияющие на необходимые показатели прямо или опосредованно, для достижения сбалансированности бюджета.

2. Характеристика расходной части бюджета города Омска. Перспективы оптимизационных мероприятий

2.1 Динамика расходной части города Омска за период 2007 – 2010

Для определения перспективных путей оптимизации необходимо, прежде всего, проследить развитие статей расходов во времени. Для этой цели необходимо проанализировать данные об исполнении бюджета г. Омска за предыдущие года [4, 5, 6,.7, 8, 9, 10].

Нельзя не упомянуть о том, что данные за 2009 в части исполнения представляют собой величины, ещё не утверждённые на публичном слушании. Причина этому – особенности бюджетного процесса в Российской Федерации, а именно что отчёт об исполнении за прошедший год утверждается в середине июня. В свою очередь данные 2010 года представляют собой лишь утверждённые плановые показатели расходов и их значения имеют вероятностный характер, поэтому в анализе мы будем использовать его для гипотез возможного развития объёмов ассигнований.

Общие показатели расходов за исследуемый период представлены в таблице 3.

Таблица 3

Динамика расходов бюджета г. Омска за 2007 – 2010 год, млрд.руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	13,5	13,2	14,8	13,86	15,3	14,4	12,3

У – утверждено,

И – исполнено .

Исходя из представленных данных, можно говорить о присутствии тенденции увеличения расходов города Омска, как утверждаемых, так и реально исполняемых. Рост последних на начало 2010 по сравнению с 2007 годом составил: в абсолютном выражении примерно 1,2 млрд. руб., в относительном - 8,33%. Выбивается из этой тенденции утверждённые расходы на 2010, однако, их не стоит принимать во внимание в силу большой вероятности их изменения. Также следует отметить, что возрастает разница между планируемыми и реально исполненными объёмами расходов в сторону понижения, так за последние два года эта разница составила около 1 млрд. рублей, что обусловлено недостатком доходной базы для их финансирования. На мой взгляд, это довольно очевидный пример количественной оптимизации, наиболее проявляющейся в условиях кризиса. Так, например, наиболее страдающей сферой становится «Охрана окружающей среды» последний раз средства под неё утверждались и исполнялись в 2007 году.

Далее логично, на мой взгляд, провести анализ динамики основных разделов расходов [.

Таблица 4

Динамика расходов по разделу «Общегосударственные вопросы»

за 2007 – 2010 год, млрд. руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	1,26	1,245	1,52	1,31	1,69	1,58	1,623

Абсолютное изменение на начало 2010 по сравнению с 2007 годом составило примерно 320 млн. руб. Относительное изменение составило 27% , что превышает общее изменение объёма расходов города Омска за этот же период почти в три раза. Удельный вес данного раздела расходов на 1.01.2010 составил 11%, что на 2% больше аналогичного показателя в 2007 году. Примечательно заметить, что удельный вес выделенного раздел расхода в 2010 году по утвержденному проекту бюджета составит 13%, что на мой взгляд, является не допустимым. Одними из причин роста данного раздела расходов являются рост числа муниципальных служащих, а также увеличение доплат к основному жалованию в соответствии с принятыми решениями Омского городского совета.

Таблица 5

Динамика расходов по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» за 2007 – 2010 год, млрд. руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	17,8	17,6	16,2	9,6	40,5	31,3	11,8

Абсолютное изменение на начало 2010 года по сравнению с 2007 годом составило 13,7 млн. руб., в относительном выражении – 77,8%. Наибольший объём ассигновании под этот раздел был выделен в прошедшем финансовом году.

Таблица 6

Динамика расходов по разделу «Национальная экономика»

за 2007 – 2010 год, млрд. руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	1,331	1,330	2,13	1,96	1,16	1,12	0,428

Абсолютное изменение данного раздела на начало 2010 года по сравнению с базисным годом составило минус 210 млн. руб. и, согласно утвержденному проекту, вероятно будет ещё ниже. Относительное изменение: минус 15%. Однако, стоит отметить показатели 2008 года, а именно резкий рост расходов. Этот скачок можно объяснить последствиями мирового финансового кризиса, когда для поддержки организации и предприятий выделялись значительные ассигнования из бюджета для поддержания жизнеспособности организации. Особенно это связано с обязательствами и программами по поддержке малому бизнесу, на котором наиболее отразились кризисные явления.

Таблица 7

Динамика расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»

за 2007 – 2010 год, млрд. руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	1,51	1,47	1,82	1,73	2,86	2,81	1,3

ЖКХ один из самых динамичных в сторону повышения раздел расходов. Так абсолютное изменение составило 1,34 млрд. руб., при относительном изменении 91,2%.

Рост расходов на ЖКХ обусловлен:

- вступившей в силу в 2007 году реформы ЖКХ

- рост цен на энергоносители

- отсутствие рыночного интереса у ЖК снижать расходы на свои услуги, вследствие своеобразного монополизма

- действие инфляции

Таблица 8

Динамика расходов по разделу «Охрана окружающей среды»

за 2007 – 2010 год, млрд. руб

2007 У	2007 И	2008 У	2008 И	2009 У	2009 И	2010 У
Объём расходов	104, 8	104, 8	-	-	1596,4	1596,4	-