Реферат: Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс

· основные средства (имущество, здания, оборудование, земля, т.е. материальные активы с относительно долгим сроком полезной службы);

· капиталовложения (незавершённое строительство, долгосрочные финансовые вложения и др.).

2. Оборотные активы (мобильные средства):

· запасы товарно-материальных ценностей и затраты (совокупность статей, которые характеризуют имущество):

а) хранящиеся для реализации;

б) находящиеся в процессе производства для реализации;

в) постоянно расходующиеся на производство продукции);

· дебиторская задолженность;

· краткосрочные финансовые вложения (капиталовложения в ценные бумаги, инвестиции и др.);

· денежные средства.

Оборотные активы более ликвидны, чем внеоборотные. Это обусловлено тем, что внеоборотные активы представляют ту часть имущества предприятия, которая не предназначена для продажи, а постоянно используется для производства, хранения и транспортировки продукции. Оборотные активы участвуют в постоянном цикле превращения их в денежные средства. В свою очередь их также можно разделить по степени ликвидности: наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, ценные бумаги, далее по степени убывающей ликвидности следует дебиторская задолженность, запасы и затраты.

Таблица 2.

Анализ состава и структуры актива баланса

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
Нематериальные активы	0,82	0,07%	0	0,00%	-0,82	0,00%
Основные средства	16,46	1,50%	351,4	17,23%	334,94	2134,87%
Незавершенное строительство	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Долгосрочные финансовые вложения	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Прочие внеоборотные средства	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Итого	17,28	1,58%	351,4	17,23%	334,12	2033,56%
Мобильные средства (оборотные активы)
Запасы и затраты	140,3	12,79%	270,74	13,27%	130,44	192,97%
Налог на добавленную стоимость	10,49	0,96%	78,3	3,84%	67,81	746,43%
Дебиторская задолженность	643,65	58,69%	1147,1	56,23%	503,45	178,22%
Краткосрочные финансовые вложения	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Денежные средства	284,96	25,98%	192,36	9,43%	-92,6	67,50%
Прочие оборотные активы	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Итого	1079,4	98,42%	1688,5	82,77%	609,1	156,43%
Всего активов	1096,68	100,00%	2039,9	100,00%	943,22	186,01%

Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

1. Стоимость имущества предприятия, общий итог баланса.

2. Иммобилизованные активы, итог раздела I баланса.

3. Стоимость оборотных средств, итог раздела II баланса.

На основании данных аналитической таблицы №2 можно сделать следующие выводы:

1) Общая стоимость имущества повысилась за отчетный период на 86,01% (100,00-186,01), что свидетельствует о незначительном росте хозяйственной деятельности предприятия.

2) Увеличение стоимости имущества на 943,22 тысяч рублей, сопровождалось внутренними изменениями в активе: при увеличении стоимости основных средств на 334,94 тысячи рублей.

Из всех групп оборотных активов наблюдается отсутствие краткосрочных финансовых вложений.

3) Уменьшение наблюдается в расчетах с денежными средствами — убыток денежных средств составил 67,50%. В начале периода они были равны 284,96 тысячи рублей, а к концу периода уменьшились до 9,43 тысяч рублей, т.е. убыток составил 92,6тысячи рублей.

4)Увеличение стоимости оборотных активов в целом произошло вследствие прироста запасов и затрат на 130,44 тысяч рублей. Увеличилась также дебиторская задолженность на 503,45 тысячи рублей (ее удельный вес в стоимости всех активов составил 56,23%); налог на добавленную стоимость увеличился на 67,81 тысяч рублей (удельный вес 3,84%).

На основании общей оценки баланса выявлено снижение производственного потенциала предприятия. Это изменение сопровождалось незначительным увеличением финансирования оборотных средств, что расценивается как положительная тенденция: предприятие наращивает, возможно, реализацию своей продукции.

2.3 Анализ состава и структуры пассива баланса

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса. Эти позиции рассматриваются на примере данных бухгалтерской отчетности.

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированных на определенную дату по их принадлежности и назначению. Иными словами, пассив показывает:

- величину средств (капитала, вложенных в хозяйственную деятельность предприятия;

- степень участия в создании имущества организации.

В зарубежной практике существует несколько иное толкование сущности пассива баланса – это обязательства за полученные ценности или требования на полученные предприятием ресурсы (активы).

Данные определения не противоречат друг другу, но в современной концепции бухгалтерского учета последнее более предпочтительно.

Для аналитических исследований и оценки структуры пассива все обязательства группируются по следующим признакам:

1. Юридической принадлежности: