Реферат: Полный анализ финансовой деятельности ООО ТГ Импульс

· обязательства перед третьими лицами- кредиторами, банками и т.п. (заемный капитал);

2. Срочности возврата обязательств:

средства длительного пользования;

средства краткосрочного пользования.

Следует отметить, что обязательства перед собственниками составляют практически постоянную часть пассива баланса, не подлежащую погашению во время деятельности организации. Обязательства перед третьими лицами имеют разные сроки возврата: менее одного года — краткосрочные, более одного года — долгосрочные.

При проведении анализа баланса необходимо учитывать следующее:

· финансовая информация, заложенная в бухгалтерский баланс, носит исторический характер, т.е. показывает положение предприятия на момент составления отчетности;

· в условиях инфляции происходит необъективное отражение во временном интервале результатов хозяйственной деятельности;

· финансовая отчетность несет информацию лишь на начало и конец отчетного периода, и поэтому невозможно достоверно оценить изменения, происходящие в течение этого периода.

Для аналитических исследований и качественной оценки динамики финансово-экономического состояния предприятия рекомендуется объединить статьи баланса в отдельные специфические группы.

Цель-создание агрегированного баланса, который используется для определения важных характеристик финансового состояния предприятия и расчета ряда основных коэффициентов.

Бухгалтерская отчетность позволяет рассмотреть эти группы:

- основных средств и внеоборотных активов

- запасов и затрат

- дебиторской задолженности

- денежных средств

Более подробно, и далее некоторые из них будут проанализированы с таких позиций, как, например, влияние движения денежных средств на платежеспособность и ликвидность предприятия и т.п.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы (собственный капитал)
Уставный капитал	8,4	0,77%	8,4	0,41%	0	100,00%
Добавочный капитал	0,41	0,04%	8,55	0,42%	8,14	2085,37%
Резервный капитал	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Фонды социальной сферы	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Нераспределенная прибыль	404,85	36,92%	1339,86	65,68%	935,01	330,95%
Целевое финансирование, фонды и резервы	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Непокрытые убытки	0	0,00%	-312,69	-15,33%	-312,69	-
Итого	413,66	37,72%	1044,12	51,18%	630,46	252,41%
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Краткосрочные кредиты и займы
а) кредиты банков	0	0,00%	0	0,00%	0	-
б) кредиторская задолженность	683,02	62,28%	995,78	48,82%	312,76	145,79%
Прочие оборотные пассивы	0	0,00%	0	0,00%	0	-
Итого	683,02	62,28%	995,78	48,82%	312,76	145,79%
Всего активов	1096,68	100,00%	2039,9	100,00%	943,22	186,01%

Данные аналитической таблицы 3 свидетельствуют о том, что, предприятие понесло значительные убытки, в то же время произошло значительное уменьшение нераспределенной прибыли и, в общем, увеличение собственного капитала на 935,01 тысяч рублей. Параллельно с этим произошло увеличение краткосрочных обя­зательств: происходит их общее увеличение на 312,76 тысячи рублей, хотя это не дает положительной динамики в пассиве баланса. Следует отметить, что предприятие не привлекает долгосрочные заемные средства, что свидетельствует об отсутствии ин­вестиций в производстве. Обращает на себя внимание тот факт, что в составе крат­косрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банков, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности. Ее удельный вес в структуре источников средств возрос до 48,82%.

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Практическая работа проводится на основании данных финансовой отчетности. Необходимой информационной базой является бухгалтерский баланс.

2.4.1 Абсолютные показатели финансовой устойчивости.

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств:

Е _с =И _с - F ,

где Ес — наличие собственных оборотных средств;

Ис — источники собственных средств;

F — основные средства и вложения.

1. Излишек (+) или недостаток(-) собственных оборотных средств