Реферат: Учет денежной наличности на расчетном счете

Макаревич Елены, УА-21с

Учет денежной наличности на расчетном счете

Банковский счет – способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных: с обеспечением наличия и исполнением банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантирование владельцу счета право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами: с принятием (зачислением) сумм денег в пользу владельца счета; с изъятием (списанием) сумм денег по поручению владельца счета или распоряжением третьих лиц.

Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем с помощью банковской системы. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1030 «Наличность на расчетном счете». По счетам предприятия банк открывает лицевые счета, в 2-х экземплярах. Первый является выпиской из лицевого счета и выдается хозяйствующему субъекту, второй – лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».

Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности субъекта.

Закрытие банковского счета производится при прекращении действия договора. Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.

Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета. По договору банк обязуется принимать деньги, поступления в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором.

Для открытия расчетного счета предприятие обязано предоставить в банк следующие документы:

¨ документ с образцами подписей и оттиска печати;

¨ документ, выданный органом налоговой службы,

подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

¨ документ, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд РК;

¨ копию документа, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации), либо копию приравненного к нему документа;

¨ копию учредительного документа (для структурных подразделений - Положение), заверенного в порядке, установленного законодательством РК.

На уставе главный бухгалтер банка делает отметку с указанием номера счета и ставит гербовую печать.

На расчетный счет предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы.

Операции по банковскому счету производится банком на основании: поручений владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета; требований третьих лиц, не требующих в соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжения банка, ведущего счет, если оно не противоречит условиям договора и законодательству Республики Казахстан.

Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке служат документы специальной формы. Основными документами по операциям на расчетном счете являются:

При наличных расчетах:

¨ Чек

¨ Объявление на взнос наличными

При безналичных расчетах:

¨ Платежное поручение

¨ Платежное требование-поручение

¨ Аккредитив

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяется договором или соглашением.

Расчеты платежными поручениями представляют собой поручения отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара (получателя ДС) в сумме, указанной в поручении.

Отправитель денег предъявляет в обслуживающий банк-получатель платежное поручение на бланках установленной формы.

В графе «назначение платежа» отправитель денег обязан указать наименование, номер и дату документа на основании которого осуществляется перевод денег. А так же в графе «код назначения платежа» постановлением Правления Национального банка РК от 16 мая 2000г. №195, - кодовое обозначение платежа.

Кроме этого при заполнении реквизитов платежного поручения следует руководствоваться «Правилами применения Государственного классификатора РК – единого классификатора назначения платежей» постановление Правления Национального банка РК от 15 ноября 1999г. №388 (с изменениями).

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--