Реферат: Учет денежной наличности на расчетном счете
I- признак резиденства отправителя денег;
II- сектор экономики отправителя денег (от 1-9);
III- признак резиденства бенефициара;
IV- сектор экономики бенефициара;
V, VI, VII- коды валют и драгоценных металлов;
VIII- характер платежа;
IX- детализация платежа.
Ответственность за предоставление ЕКНП несет инициатор платежа.
В соответствии с выше перечисленными документами в платежном поручении обязательно указывается признак резидента, определяемый с валютным законодательством РК. И предоставляется в следующем порядке:
1. резидент
2. нерезидент
Кроме этого указывается код сектора экономики, который зависит от организационной формы субъекта (государственная, негосударственная); источника финансирования (республиканский бюджет, местный бюджет, самофинансирование); основного вида деятельности (производственная, общественная деятельность, оказание финансовых или не финансовых услуг). Коды сектора экономики представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коды секторов экономики:
| 1 | Центральное правительство |
| 2 | Региональные и местные органы управления |
| 3 | Центральные (национальные) банки |
| 4 | Другие депозитные организации |
| 5 | Другие финансовые организации |
| 6 | Государственные нефинансовые организации |
| 7 | Негосударственные нефинансовые корпорации |
| 8 | Некоммерческие организации, обслуживающие домашнее хозяйство |
| 9 | Домашние хозяйства |
При расчетах платежными требованиями-поручениями бенефициар (получатель средств) представляет в банк расчетный документ, содержащий требование к отправителю денег об оплате за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основе документов, подтверждающих указанное требование. Бенефициар предъявляет в банк бенефициара платежные требования-поручения и реестр платежных требований-поручений, который, проверив полноту заполнения всех реквизитов бенефициара, направляет его в банк отправителя денег.
Данные расчеты могут производиться с акцепта (согласия) или без акцепта плательщика.
Акцепт платежного требования-поручения отправителем денег означает согласие последнего оплатить платежное требование-поручение в соответствии с требованиями данного указания.
Акцепт платежного требования-поручения отправителем денег либо отказ в его акцепте должен быть совершен не позднее трех рабочих дней со дня получения платежного требования-поручения в соответствии с требованиями законодательства РК.
При согласии оплатить плательщик оформляет полученное платежное требование-поручение соответствующими подписями и оттисками печати на всех экземплярах и сдает его в обслуживающий банк.
Отправитель денег вправе отказаться от акцепта платежного требования-поручения по основаниям, предусмотренным законодательства РК и договором между ним и бенефициаром.
При этом отправитель денег направляет в банк отправителя денег заявление об отказе, в котором обязательно должна содержаться ссылка на соответствующий пункт договора, предусматривающий право на отказ отправителя денег в акцепте, с указанием мотива отказа, или иная законодательно обоснованная ссылка.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив может произвести платеж указанному бенефициару или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов предусмотренных в аккредитиве или при выполнении других условий аккредитива.
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с юридическим лицом, банк выдает ему выписку, т.е. копию произведенных записей по движению денежных средств на банковских счетах. Выписки должны иметь реквизиты, установленные Постановлением Национального банка РК «Об установлении сведений, которые должна содержать выписка из лицевого счета клиента о движении денег по его банковским счетам» от 22.02.04 №102 (вводится с 1.10.04). В ней указываются номера документа, на основании которых был зачислены или списаны денежные средства. Денежно-расчетные документы банк прилагает к выписке в подтверждение о произведенных им на банковских счетах операциях. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом в банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в сроки установленные законодательством и договором о банковском обслуживании.
Чек – платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю.
Порядок сдачи наличных денег в банк из кассы
Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются по строго целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека). Неизрасходованный остаток сдается в кассу. Например, неполученная в срок заработная плата должна быть возвращена на расчетный счета в трехдневный срок. Сдаются на расчетный счет деньги, принятые в кассу в счет взноса в уставной фонд, выручка от реализации продукции наличными. Сдача денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.
В банке кассир, сдающий деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными». Бланк «Объявления» можно получить у оператора банка. Он состоит их трех частей. Верхняя часть остается в банке, Средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.
На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Запись начинают вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места прочеркивают горизонтальной линией.
Третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту.
Для учета операций со счетом 1030 “Деньги на расчетном счете” предназначен журнал–ордер №2, отражающий обороты по кредиту счета 1030 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи в ведомости № 2 по дебету счета 1030. Все записи в журнале–ордере №2 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка. Для каждой выписки предназначена одна строка.