Реферат: Учет денежной наличности на расчетном счете

Предприятие периодически получает из банка выписку из расчетного счета. Содержание операции в ней заменяется условным кодом. Банковская выписка содержит перечень операций, произведенным банком на расчетном счете предприятия за определенный период. Она выдается вместе с документами, на основании которых зачислены или списаны средства.

Операции по расчетному счету учитываются в накопительных ведомостях, записи в которые производят из выписок банка и приложенным к ним первичным документам.

Для отражения операций на текущем счете применяется счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств, а по кредиту уменьшение. Основание для записи по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. Данные выписок записываются по кредиту счета 1030 в ЖО №2, по дебету счета 1030 отражаются в разных ЖО. Однако, учитывая важность точности учета и необходимость контроля дополнительно к ЖО №2, ведется ведомость №2, в которой учитываются все суммы, отнесенные в дебет 1030. Выписка банка проверяются и обрабатываются, т.е. составляется корреспонденция счетов рядом с сумами.

По дебету счета 1030 отражаются суммы, поступившие на расчетный счет организации:

№	Содержание операции	Дт	Кт
1	На сумму оплаты счета за продукцию, работы и услуги покупателями и заказчиками	1030	1210
2	Авансы, полученные под поставку ТМЗ, под выполнение работ и оказания услуг	1030	3510
3	Неиспользованные суммы аккредитивов и лимитированных чековых книжек зачислены на р/счет	1030	1060
4	Поступили ДС от учредителей в качестве вклада в уставный капитал	1030	5110
5	Погашена задолженность дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми юридическими лицами	1030	1220-1240
6	Возмещение бюджетом излишне перечисленных сумм	1030	1280
7	Квитанция №1 к объявлению на взнос наличными. Сдана на р/счет выручка за реализованную продукцию	1030	1010
8	Зачислен на текущий счет краткосрочный займ, полученный от банковских учреждений	1030	3010
9	Получены краткосрочные и долгосрочные займы от юридических и физических лиц	1030	6280
10	Зачислены на р/счет ДС переданные через инкассаторов	1030	1020

По кредиту счета 1030 отражаются суммы, списанные с расчетного счета субъекта по платежному поручению или платежному требованию-поручению:

№	Содержание операции	Дт	Кт
1	Приобретены НМА у юридических и физических лиц	2730	1030
2	Приобретены акции, облигации	1130	1030
3	Сумма налогов перечисленная в бюджет: А) КПН Б) НДС В) ИПН Г) налог на транспортные средства Д) на имущество	3110 3130 3120 3170 3180	1030
4	Сумма отчислений, перечисленная в пенсионный фонд	3220	1030
5	Оплата вознаграждения по займу	3380	1030
6	Возврат займа банку	3110	1030
7	Погашение займов от банковских учреждений	3120	1030
8	Оплата поставщикам и подрядчикам за ТМЗ, выполнение работ и услуг	3310	1030