Реферат: Учет денежных средств на предприятии

Средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать запись надо вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией.

Третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту ( у нас на расчетном счете эта сумма пройдет по дебету, а в банке – по кредиту).

-11-

2.5. Организация расчетов с помощью платежных требований

Платежное требование выписывается поставщиком при отгрузке материальных ценностей и сдается в банк для взыскания платежа с покупателей. Такая форма расчетов между поставщиком и покупателем должна быть оговорена при заключении договоров на поставку продукции.

Расчеты ведутся либо в порядке предварительного акцепта, либо в порядке последующего акцепта. В первом случае платежное требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта, а во втором случае платежные требования оплачиваются в течении операционного дня по мере их поступления в банк плательщика. Плательщик имеет право заявить полный или частичный отказ от акцепта. Если указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Поступивший товар принимается покупателем на ответственное хранение (используется забалансовый счет 002) и после получения распоряжения поставщика отгружается в указанный адрес.

Акцепт может быть так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При отрицательном – не полученный в установленный срок отказ означает согласие на оплату.

Банк принимает платежные требования вместе с их реестром с целью контроля со стороны поставщика за их оплатой. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении трех дней.

В таблице 1 приведены синтетические счета используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия.

-12-

Таблица 1

№ счета в плане счетов	Название счета	Актив Пассив	Рекомендуемая аналитика
51	Расчетный счет	Актив	По каждому банковскому счету
52	Валютный счет	Актив	По каждому банковскому счету
55	Специальные счета в банках	Актив	По каждому банковскому счету
56	Денежные документы	Актив	По видам денежных документов
57	Переводы в пути	Актив	По видам денежных документов
58	Краткосрочные финансовые вложения	Актив	По видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения
06	Долгосрочные фин. вложения	Актив	По видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет 51 Кредит

Сальдо начальное

Поступление Оплата счетов

денег от поставщиков

покупателей и подрядчиков

62 и заказчиков 60

Дебет

Кредит

-13-

В кассу с

расчетного

счета

50

Дебет

Источник

Увеличения Уменьшение

средств на наличных денег

расчетном счете в кассе

Итого приход Итого расход

Сальдо конечное

В дебете счета 51 записывается остаток денежных средств на начало месяца и поступления средств в течении месяца, а по кредиту – расходование денежных средств с расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 “Расчетный счет” предназначен журнал – ордер 02, отражающий обороты по кредиту счета 51 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51. Все записи в журнале – ордере 02 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка.

-15-

2.6. Применение расчетных чеков.

В последнее время в практике работы предприятий все шире применяются расчетные чеки.