Реферат: Учет валютных операций

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т наращенные проценты к получению;

на сумму доходов в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 687X "Доходы к получению – проценты"

К-т 6901 "Валютная позиция";

одновременно на сумму в белорусских рублях по официальному курсу:

Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

К-т 80XX "Процентные доходы".

Погашение наращенных в иностранной валюте процентов к получению, отраженных в балансе, может также отражаться в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) счет клиента – на сумму в белорусских рублях, эквивалентную сумме наращенных процентов, по официальному курсу, если иной курс не установлен соглашением сторон

К-т 80XX "Процентные доходы" – на сумму в белорусских рублях, эквивалентную сумме наращенных процентов, по официальному курсу, К-т 8241 (9241) "Доходы по операциям на валютном рынке" – на разницу между курсом, установленным соглашением сторон, и официальным курсом;

одновременно на сумму в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 687X "Доходы к получению – проценты"

К-т наращенные проценты к получению.

Полученное комиссионное вознаграждение в иностранной валюте отражается проводкой:

на сумму в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 6901 "Валютная позиция";

одновременно на сумму в белорусских рублях:

Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

К-т 81ХХ комиссионные доходы.

Расходы, произведенные банком в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, действовавшему на дату совершения операций.

Суммы наращенных расходов отражаются в учете ежедневно либо один раз в месяц. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки, например, по краткосрочным кредитам в иностранной валюте, полученным от других банков:

на сумму в белорусских рублях:

Д-т 9013 "Процентные расходы по краткосрочным кредитам, полученным от других банков"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно на сумму в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 1773 "Наращенные проценты к выплате по краткосрочным кредитам, полученным от других банков";