Реферат: Внутрішній контроль
Завдання № 1
| Зміст господарської операції | Назва документа | Коли складається документ та місце його складання | Перелік інформаційних показників документа | Перелік осіб, які складають і підписують документ | Контрольні функції кожної особи, причетної до складання документа | Облікові регістри, в яких проводяться записи і якої інформації | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1.Здача готової продукції на склад | Приймально-здавальна накладна | Складається при здачі готової продукції на склад; Місце складання – склад | Номер, дата, цех (відправник), склад (одержувач), найменування продукції, одиниця вимірювання тощо. | Начальник цеху, комірник, представник ВТК | Начальник цеху – контролює здачу і правильне оформлення продукції на склад; Комірник – контролює збереження продукції на складі; Представник ВТК – якість продукції. |
Дебет: „Готова продукція” (26) Кредит: „Виробництво”(23) | |
| 2.Обраховані затрати на збут які пов’язані зі страхуванням і будуть відшкодовані за рахунок продавця | Довідка-розрахунок або відомість розподілу | При укладанні контракту | Види реалізованої продукції, виробнича собівартість, затрати загального характеру, транспортні затрати | Складає відповідальний працівник бухгалтерії підприємства, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Відповідальний працівник бухгалтерії слідкує за правильність обрахування витрат. |
Дебет: „Затрати на збут” Кредит: „Розрахунки зі страхування” | |
| 3.Проведено переоцінку основних засобів, що входять до складу статутного капіталу | Акт переоцінки | Складається при переоцінці основних засобів | Дата, найменування основних засобів, стара вартість, нова вартість тощо | Складається спеціальною комісією | Голова комісії – відповідає за правильність переоцінки |
Дебет: „Основні засоби” Кредит: „Статутний фонд” | |
| 4. Відвантажено продукцію покупцям | Наказ-накладна або розпорядження відділу збуту |
При відпуску продукції; Відділ збуту | Номер замовлення, адреса за якою відправляють продукцію, вид упаковки, маса тощо | Начальник відділу збуту, начальник цеху |
Начальник відділу збуту – правильність оформлення документів, Начальник цеху – відповідність відпускаємої продукції тій, що зазначена в накладній. |
Дебет: „Готова продукція відвантажені, виконані роботи і послуги”” Кредит: „Готова продукція” | |
| 6. Зареєстровано підприємство зі статутним фондом 300 тис. грн. | Статут підприємства | Перед державною реєстрацією; Складає засновник | Назва підприємства, вид діяльності, юридична адреса, розмір статутного фонду тощо. | Засновник, орган державної реєстрації | Орган державної реєстрації – оформлення документів згідно діючого законодавства; Засновник – формування статутного капіталу |
Дебет: „Неоплачений капітал” Кредит: „Статутний капітал” | |
| 7.Внесок у статутний фонд у вигляді прав користування землею | Статут підприємства чи зміни до статут | Статут - перед державною реєстрацією; Зміни – після зборів акціонерів чи пайовиків; Складає засновник чи юристконсульт | Назва підприємства, вид діяльності, юридична адреса, розмір статутного фонду тощо, або внесені зміни щодо формування статутного фонду | Засновник, орган державної реєстрації |
Орган державної реєстрації – оформлення документів згідно діючого законодавства; Засновник – формування статутного капіталу |
Дебет: „Нематеріальні активи” Кредит: „Статутний капітал” | |
| 8. Нарахування на заробітну плату (соцстрах) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства |
Дебет: „Відрахування на соціальні заходи” Кредит: „Розрахунки за страхуванням” субрахунок „За соціальним страхуванням | |
| 9. Нарахування на заробітну плату (пенсійний фонд) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства |
Дебет: „Відрахування на соціальні заходи” Кредит: „Розрахунки за страхуванням” субрахунок „За пенсійним забезпеченням” | |
| 10. Нарахування на заробітну плату (страхування на випадок безробіття) | Розрахунково платіжні відомості | Складаються перед виплатою заробітної бухгалтерією підприємства | Назва підприємства, дата, Прізвища та Ім’я По-батькові працівників підприємства, суми нарахованої заробітної плати тощо. | Складає відповідальний працівник бухгалтерії, підписують керівник підприємства та головний бухгалтер | Правильність нарахування контролює відповідальний працівник підприємства |
Дебет: „Відрахування на соціальні заходи” Кредит: „Розрахунки за страхуванням” субрахунок „За страхуванням на випадок безробіття” | |
Пояснення до таблиці:
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--