Реферат: Внутрішній контроль

3

5

2

6

15

2 Головний бухгалтер Головний бухгалтер

Бухгалтерський облік

Вища економічна 5 20

За категоріями працівників підприємства виділити їх контрольні функції

№ п/п	Посади персоналу за штатним розкладом	Контрольні функції працівників за посадовими інструкціями
1	Директор	Контролює діяльність організації в цілому
2	Комерційний директор	Контролює організацію збуту продукції
3	Головний бухгалтер	Контролює всі питання, що пов’язані з обліком
4	Начальники відділів (цехів)	Контролюють виробничу дисципліну та якість продукції
5	Робітники	Контролюють якість продукції

Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку

Замовник _____________

Складено______________ Перевірено_____________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи достатня кваліфікація облікового персоналу ?	достатня	всі працівники мають вищу економічну освіту та досвід роботи по спеціальності.
2	Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт ?	здійснюється	кожний працівник відповідає за свою частину, узагальнює все головний бухгалтер
3	Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою ?	так, контролюється
4	Чи висока плинність облікового персоналу ?	плинність практично відсутня
5	Чи визначається за звітний період облікова політика ?	так визначається	оформлюється наказом по підприємству
6	Чи відбувались зміни облікової політики в порівнянні з попереднім роком ?	не відбулося
7	Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації:	здійснюються
	- арифметична перевірка	так
	- перевірка за змістом	так
	- оборот. відомості аналіт. обліку до синтетичних рахунків	так
	- інвентаризація	так	один раз на рік (перед складанням річного звіту)
	- інші	так
8	Чи були встановлені суттєві недоліки в системі обліку ?	ні	Суттєвих недоліків (таких, які б негативно вплинули на діяльність підприємства) не було встановлено
9	Чи застосовується на підприємстві графік документообігу ?	так
10	Чи затверджений робочий план рахунків?	так
11	Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку ?	ні

Анкета внутрішнього контролю по касі

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
Санкціонування
1	Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси ?	так	тільки керівник має право видавати дозвіл на видачу готівки з каси
2	Чи усі видаткові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником ?	так	всі необхідні документи підписані керівником
Розподіл обов’язків
3	Чи розподілені обов’язки по виписуванню касових ордерів та їх виконанню (видачі/отриманні готівки)?	розподілені
4	Чи розподілені обов’язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо ?	розроблені
Документування і запис
5	Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів у встановленому порядку?	здійснюється
6	Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира ?	своєчасно
7	Чи додаються до звіту касира всі необхідні документи ?	додаються
Контрольні процедури
8	Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів касира ?	здійснюється
9	Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі ?	перевіряє
10	Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі ?	здійснюється
11	Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і виписок банку?	здійснюється

Анкета вивчення стану внутрішнього контролю і системи обліку ТМЦ

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи проведена класифікація ТМЦ для їх обліку ?	проведена
2	Чи встановлені відповідні методи оцінки і обліку на рахунках ТМЦ в обліковій політиці ?	встановлені
3	Чи розроблений проект постановки обліку на рахунках по руху ТМЦ ?	розроблений
4	Чи використовується розрахунок середнього проценту для списання відхилень від вартості матеріалів ?	використовується
5	Чи організований аналітичний облік ТМЦ на необхідному рівні, чи ведуться картки складського обліку ?	облік організований на необхідному рівні, картки ведуться
6	Чи здаються до бухгалтерії звіти про рух ТМЦ згідно документообігу ?	здаються в обов’язковому порядку
7	Чи складаються акти про списання МШП, які прийшли в непридатність ?	складаються	складає відповідна комісія
8	Чи систематично порівнюються дані аналітичного і синтетичного обліку ?	дані порівнюються систематично
9	Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування ТМЦ ?	проводиться
11	Чи перевіряється використання ТМЦ за різними напрямками діяльності?	перевіряється
12	Чи виявляються особи винні в перевитрачанні сировини та матеріалів ?	ні не виявлялися	перевитрачання з вини працівників не було
13	Чи порівнюються первинні дані про витрачання ТМЦ з даними обліку про рух матеріальних цінностей проведених звітів ?	так, порівнюються
14	Чи перевіряється законність і доцільність витрачання ТМЦ ?	перевіряється
15	Чи перевіряється правильність оцінки та обліку ТМЦ внутрішніми контролерами ?	перевіряється

Анкета вивчення стану внутрішнього контролю розрахунків з підзвітними особами

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи складаються накази про відрядження працівників ?	складаються
2	Чи проводиться перевірка наявності і змісту завдань на відрядження, звітів про їх виконання ?	ні не проводиться	не було такої необхідності
3	Чи проводиться перевірка наявності реквізитів посвідчень, завдань на відрядження, звітів про їх виконання ?	не проводиться
4	Чи перевіряються підтвердження третіх сторін, чи проводиться опитування персоналу, порівняння з даними обліку кадрів ?	не проводиться
5	Чи перевіряється наявність підпису керівника на видатковому касовому ордері чи додатках до нього ?	перевіряється
6	Чи здійснюється виписка і видача грошей на відрядження різними особами ?	здійснюється
7	Чи проводиться перевірка журналу реєстрації ВКО опитування персоналу ?	не проводиться
8	Чи перевіряється дотримання порядку оформлення і реєстрації видаткових касових ордерів, чи підтверджується достовірність підписів на ВКО ?	частково	перевіряється тільки порядок оформлення і реєстрації касових ордерів
9	Чи проводиться перевірка наявності підписів керівника на авансових звітах ?	проводиться
10	Чи порівнюються витрати з виробничими завданнями, звітом про їх виконання ?	порівнюються, але не завжди
11	Чи перевіряються усі розрахунки по авансовому звіту, чи співставляються з додатками, вимогами чинного законодавства ?	перевіряються та співставляються
12	Чи перевіряються дати прибуття з відрядження і звіти, наявність заборгованості по попередніх авансових звітах ?	перевіряються
13	Чи перевіряються дати видачі сум на господарські потреби і дати звітів про їх використання ?	перевіряються
14	Чи співставляються дати звітів з датами на первинних документах, що підтверджують витрачання грошей ?	співставляються
15	Чи перевіряються відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій в системі бухгалтерських рахунків ?	перевіряються
16	Чи розмежовуються витрати в межах ліміту і понад ліміт ?	розмежовуються