Реферат: Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

Кредитование - это метод возвратного финансирования потребностей предприятия и одновременно традиционная услуга банков. В современных условиях хозяйствования принципы и подход к вопросам кредитования существенно изменились. Во-первых, предприятие имеет право на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчётный счёт и в любом другом банке.

Во-вторых, кредитование предприятия производится на основе кредитного договора, в котором определяются права и обязанности предприятия-ссудозаёмщика и банка с учётом предоставляемого кредита и финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон за нарушение договора. В-третьих, если до проведения экономических реформ устанавливались известные ограничения в кредитовании, то теперь объектом кредитования могут быть любые потребности предприятия. Вместе с тем кредит не направляется на возмещение убытков предприятия, неснижаемые запасы и затраты, которые обеспечиваются за счёт собственных оборотных средств предприятия. Объектами кредитования не могут быть произведённая сверхплановая продукция, имеющая ограниченный сбыт, и неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.

В зависимости от характера потребностей предприятия в заёмных средствах различаются краткосрочный (до года), среднесрочный (от года до трёх лет) и долгосрочный кредит (от трёх до пяти лет).

Долгосрочный кредит является одним из источников формирования оборотных средств предприятия. Он позволяет восполнить потребность в недостающих денежных средствах, возникающую в процессе текущей деятельности предприятия. На срок более года предприятие может получить кредит на капитальные затраты. В этом случае кредит выступает источником заёмных финансовых ресурсов предприятия, направляемых на его развитие. Конкретные сроки кредита определяются исходя из окупаемости затрат и нормативных сроков осуществления кредитируемого мероприятия.

Поскольку кредитование осуществляется банками на коммерческой основе, принципами кредитования является обеспеченность кредита, его целевой характер, срочность предоставляемой ссуды, платность и возвратность.

За пользование кредитом, который необходимо вернуть в установленный срок, предприятие уплачивает банку проценты. Процентные ставки дифференцированы в зависимости от срока пользования ссудой с учётом спроса и предложения, причём по разным банка уровень процентных ставок колеблется. В кредитном договоре устанавливаются конкретные ставки за пользование кредитом, порядок уплаты процентов и остальные условия кредитования.

Но краткосрочным ссудам проценты в пределах учётной ставки Национального Банка Украины, увеличенной на три пункта, включается предприятием в себестоимость продукции (работ, услуг), а свыше этого уровня – выплачиваются из чистой прибыли предприятия. Также из прибыли уплачиваются проценты по просроченным ссудам, проценты по ссудам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, проценты по долгосрочным кредитам.

Несмотря на роль кредита в обеспечении нормального кругооборота средств предприятия, финансировании капитальных затрат сфера его применения в таком качестве ограничена вследствие сложившейся сегодня ситуации в экономике.

Между тем кредитные операции в мировой практике – самая доходная статья банковского бюджета, за счёт этого источника формируется основная часть чистой прибыли банков. Но с этими операциями связаны и основные риски банков, в частности, непогашение заёмщиков основного долга и процентов по кредиту.

Практика украинских банков свидетельствует, что их деятельность в области кредитования почти целиком состоит из краткосрочных ссуд концентрированных в сфере торогово-закупочного бизнеса. Многие коммерческие банки выдают краткосрочные ссуды только на посреднические операции, для которых характерна быстрая оборачиваемость средств и высокая прибыльность. Долгосрочные ссуды занимают незначительный удельный вес в кредитных вложениях в связи с недостаточностью ресурсов у многих коммерчески банков, темпами инфляции, при которых предприятию сложно обеспечить рентабельность инвестиций на более высоком уровне, снижением инвестиционной активности предприятий по многим другим причинам.

По данным за 1993 год кредитные вложения в народное хозяйство по сравнению с началом 1993 года возросли в 6 раз, но в связи с продолжающейся инфляцией предоставление кредитных ресурсов носит кратковременный характер, сократилась доля долгосрочных кредитов, предоставляемых на срок более года, с 5% до 3%. Средний срок кредита составлял в 1993 году 2-3 месяца. В1994 году доля долгосрочных кредитов не превышала 7%, а наибольшую часть ссуд составляли кредиты от однодневных до полугодовых.

В Киеве, где 1993 отмечался значительный рост коммерческих банков, общая сумма выданных кредитов возросла на 2079 миллиарда гривен, т. е. в 2,3 раза, а долгосрочных – только на 57 миллиардов гривен. В то же время наблюдалось ухудшение возвратности кредитов, сумма просроченной задолженности по ссудам коммерческих банков на 1 января 1994 составляла почти 215 миллиардов гривен, что выше в 7 раз по сравнению с началом 1993 года.

Совершенствование структуры кредитования возможно при условии стабилизации экономической обстановки в стране, финансового оздоровления народного хозяйства и укрепления финансового состоянии предприятий, что также способствует развитию новых форм взаимоотношений предприятий и банков, присущих рыночной экономике.

Прежде всего, имеются в виду Фкторанговые, т. е. торговокоммисионные операции, которые производятся с целью ускорить получение поставщиком платежа. Предприятия-поставщики уступают банку право требования платежа по платёжным документам за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Банк сразу же возмещает поставщику полной суммы, причитающейся ему от покупателя. За осуществление такой операции банк взимает плату со своего клиента – поставщика.

Значение факторинговых операций для предприятия-поставщика состоит в том, что они сочетаются с кредитованием его оборотных средств, минимизируют потери от просрочки платежа, создают условия для нормальной производственной деятельности, а следовательно, способствуют получению прибыли. Заключив договор на проведение факторинговых операций, предприятие-поставщик знает точную дату поступления платежей и может планировать свои расходы. Особенно эффективно факторинговое обслуживание для малых и средних предприятий, испытывающих временные финансовые затруднения.

Несмотря на значительный опыт применения факторинговых операций в других странах в Украине они пока не получили широкого распространения.

Для предприятий также представляют значительный интерес лизинговые операции, под которыми понимается покупка коммерческими банками по просьбе предприятий машин, оборудования, транспортных и т. п. и передача им их в аренду на определённый срок.

Привлекательность лизинга состоит в том, что предприятие не расходует единовременно собственные финансовые ресурсы на покупку оборудования, т. к. банки приобретают его за счёт собственных средств. В то же время банки получают доходы в виде арендной платы, которая в конечном итоге должна превысить первоначальные затраты на покупку оборудования. Фактически финансовый лизинг (продолжительностью от 5 до 10 лет) представляет форму долгосрочного кредитования предприятия. Вместе с тем он имеет преимущества перед обычной ссудой которая всегда связана с ограниченными сроками предоставления и погашения кредита. Лизинг – более гибкая форма т. к. предприятие-орендатор и банк могут выбрать удобную для обеих сторон форму платежей, которые к тому же не облагаются налогом.

В Украине лизинговые операции не получили развития, в частности, из-за отсутствия чёткого и детально разработанного законодательства, что в развитых странах является давно пройденным этапом. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» предоставляет коммерческим банкам осуществлять лизинговые операции, но пока это право остаётся чисто формальным, т. к. не выработана методика проведения лизинговых операций. Однако, некоторые банки, в частности Сбербанк, начинают осуществлять такие операции.

Трастовые (доверительные) операции проводятся банками от имени и по поручению клиентов за их счёт и в их пользу. На этот вид банковских операций в развитых странах приходится большая часть предоставляемых услуг. Частью доверительных операций является управление портфелем инвестиций клиентов, который формируется из высоколиквидных акций и доходных облигаций, а также управление недвижимой и другой собственностью. В Украинском законодательстве пока не создано правового режима адекватного западным видам траста. До вступления в силу нового кодекса Украины правоотношения, связанные с трастом, регулируется Указом Президента Кравчуком Л. М. «О доверительной собственности (трасте)», принятым в декабре 1993 года.

Этим не исчерпывается перечень услуг, предоставляемых банками в странах развитой рыночной экономики. В условиях ужесточающейся конкуренции многие банки предлагают своим клиентам до 300 разнообразных услуг.

II АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Общая характеристика бухгалтерской отчетности, которая используется для оценки финансового состояния предприятия. Методы проведения анализа финансового положения предприятия.

Целью составления финансовой отчётности является предоставление пользователям для принятия решений полной правдивой информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении средств предприятия. Порядок предоставления финансовой отчётности определяется действующим законодательством. Финансовая отчётность обеспечивает информационные потребности в:

- приобретении, продажи и владении ценными бумагами;

- участия в капитале предприятия;

- оценке качества управления;

- оценки способности предприятия своевременно выполнять свои обязательства;

- обеспеченности обязательств предприятия;

- определении сумм дивидендов, которые подлежат распределению;