Реферат: Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

Финансовая отчётность должна удовлетворять потребности тех пользователей которые не могут требовать отчётов составленных с учётом их конкретных информационных требований

С 1 января 2000 года на предприятиях Украины, не обращая внимания на формы имущества, введены перечисленные дальше формы финансовой отчетности, которые отвечают международным стандартам:

- форма 1 «Баланс» - отчет о финансовом состоянии предприятия, отражающий на указанную дату его активы, обязательства и собственный капитал

- форма 2 «Отчет о финансовых результатах», который позволяет получить необходимую информацию о доходах и расходах, деятельности предприятия за отчетный период;

- форма 3 «Отчет о движении денежных средств», который имеет информацию о движении денежных средств за отчетный период в операционном, инвестиционном финансовом направлении деятельности предприятия;

- форма 4 «Отчёт о собственном капитале», который показывает изменения в состоянии собственного капитала на протяжении отчётного периода.

- форма 5 «Примечания к годовой финансовой отчётности», в которой исправляются ошибки допущенные при составлении финансовых отчётов предыдущих периодов путём коррекции сальдо нераспределённой прибыли на начало отчётного года.

Финансовые отчёты состоят из статей состав и содержание которых определяется соответствующими положениями (стандартами).

На этот момент практика финансового анализа выбрала основные условия чтения финансовых отчётов.

Опишем некоторые из них:

Горизонтальный анализ базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей. В финансовом анализе наиболее распространены следующие формы:

1) сравнение финансовых показателей отчётного периода с показателями предшествующего периода;

2) сравнение финансовых показателей отчётного периода с показателями аналитического периода прошлого года;

3) сравнение финансовых показателей отчётного периода с рядом предыдущих периодов.

Вертикальный анализ – определение структуры суммированных показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом:

1) структурный анализ активов;

2) структурный анализ капитала;

3) структурный анализ денежных потоков.

Сравнительный анализ базируется на сравнении значений отдельных групп аналитических финансовых показателей между собой, формы:

1) сравнение со средними финансовыми показателями;

2) сравнение с финансовыми показателями конкурентов;

3) сравнение финансовых показателей структурных внутренних единиц предприятия;

4) сравнение отчётных и плановых финансовых показателей.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) базируется на расчёте сравнения разных показателей между собой. Его аспекты: анализ ликвидности, анализ текущей деятельности, анализ финансовой отчётности, анализ состояния и деятельности на рынке капиталов.

2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

В этом разделе по данным баланса определяются изменения общей суммы баланса (валюты баланса), применение отдельных разделов и статей актива и пассива на протяжении отчётного года, определяется удельный вес отдельных статей баланса в общей сумме баланса, определяется соотношение отдельных статей в сравнении с (предыдущим) последующим периодом.

Результаты расчётов записываются в таблицу и по этим данным проводится анализ.

Таблица 2.1 Структура имущества предприятия и источников его образования.

Показатели		На начало года			На конец года			Отклонение «+»«-»
		тыс. грн.	%		тыс. грн.		%	тыс. грн.	%
1	2			3		4	5	6	7
Актив
1. Необоротные активы, всего		221030	86,97		223178		76,77	+2148	-10,2
В том числе:
Основные средства		88257	34,73		88125		30,31	-132	-4,42
Незавершённое строительство		132772	52,24		135052		46,46	+2280	-5,78
Прочие фин. инвестиции		1	0		1		0	0	0

1	2	3	4	5	6	7
Оборотные активы, всего:	32845	12,92	67258	23,14	+34413	+10,22
В том числе:
Производственные запасы	4603	1,811	7308	2,514	+2705	0,703
Животные на выращивании	1	0	1	0	0	0
Незавершенное производство	859	0,338	2081	0,716	+1222	+0,378
Готовая продукция	968	0,38	1778	0,612	+810	+0,232
Товары	107	0,042	84	0,029	-23	-0,013
Дебиторская задолженность	213172	8,409	50609	17,41	+29237	+9,32
Денежные средства	37	0,02	8	0	-29	0,02
Прочие оборотные активы	4898	1,927	5389	1,854	+491	-0,07
3 Расходы будущих периодов	275	0,11	275	0,095	0	-0,11
Пассив
1 Собственный капитал, всего:	200048	78,71	207056	71,22	+7008	-7,49
В том числе:
Уставной капитал	130317	51,28	130317	44,82	0	-6,46
Прочий дополни-тельный капитал	54766	21,54	54761	18,84	-5	-2,7
Нераспределённая прибыль	14965	5,88	21978	7,56	+7013	+1,67
2 Обязательства, всего	54102	21,29	83655	28,78	+29553	+7,49
В том числе:
Целевое финансирование	0	0	1240	0,427	+1240	+0,427
Долгосрочные обязательства	2523	0,99	17169	5,906	14646	+4,916
Текущие обязательства	44219	17,39	57886	19,91	43667	+2,52
3 Доходы будущих периодов	7360	2,86	7360	2,538	0	0,358
Баланс	254150	290711

Вывод: По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что имущество предприятия за отчётный период возросло с 254150 тыс. грн. до 290711 тыс. грн. Это изменение произошло за счёт увеличения необоротных активов с 221030 до 223178 тыс. грн. и оборотных активов с 32845 до 67258 тыс. грн., при этом удельный вес за отчётный период уменьшился с 86,97 до 76,77% - необоротные активы, и по оборотным активам увеличился с 12,92 до 23,14%. Текущие активы увеличились на 34413 тыс. грн. – это вызвано увеличением производственных запасов на 2705 тыс. грн., увеличением незавершённого производства 1222 тыс. грн., готовой продукции на 810 грн. и уменьшением товаров на 23 тыс. грн., увеличением дебиторской задолженности на 29237 тыс. грн., уменьшением денежных средств на 29 тыс. грн. и увеличением прочих оборотных активов на 491 тыс. грн. Что касается источников финансирования деятельности предприятия, то по данным таблицы 2.1 видно, что деятельность предприятия финансируется в основном за счёт собственных средств, т. к. удельный вес собственных средств в общей массе капитала уменьшается с 78,71% до 71,22%