Реферат: Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

тыс. грн.

2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства в любой момент.

, (2.5)

3 Коэффициент промежуточной ликвидности показывает способность погашать свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств.

, (2.6)

4 Коэффициент общей ликвидности (покрытия) показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счёт оборотных активов.

, (2.7)

Расчётные показатели сводим в таблицу 2.4

Таблица 2.4 – Показатели ликвидности

Показатели	Значения
	На начало отчётного периода	На конец отчетного периода	Норматив
К абс. ликв.	0	0
К уст. ликв.	0,48	0,87
К покр.	0,74	1,16

Вывод: Из таблицы видно, что показатели абсолютной ликвидности равны 0, что меньше чем норматив 2,5. Коэффициент устойчивой ликвидности увеличился с 0,48 до 0,87, что больше нормативного значения, коэффициент покрытия увеличился с 0,74 до 1,16, что меньше норматива. Все эти изменения свидетельствуют о платежеспособности предприятия и возможности погасить свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств, текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств, но не за счёт оборотных активов т. к. коэффициент покрытия меньше нормативного значения и не на данный момент.

Для проведения качественного анализа оборотных активов рассмотрим оборотные активы по критериям риска вложений. С этой целью составим таблицу 2.5

Таблица 2.5 – Динамика состояния оборотных активов и их классификация по категориям риска.

Степень риска	Группа активов	Доля группы в общей сумме оборотных активов		Отклоне ние
		На нач. отчётного периода	На кон. отчётного периода
Минимальная	Денежные средства и текущие фин. инвестиции	0,11	0,01	-0,1
Малая	Дебиторская задолженность, готовая продукция, пользующаяся спросом	69,02	78,18	9,16
Средняя	Производственные запасы, незавершённое пр-во, прочие оборотные активы	30,87	21,81	-9,06
Высокая	Готовая продукция вышедшая из употребления	0	0	0

Вывод: По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод, что удельный вес группы оборотных активов с минимальной степени риска уменьшился на 0,1%. Удельный вес группы оборотных активов с малой степенью риска увеличился на 9,06%. Группа оборотных активов с высокой степенью риска данное предприятие не имеет.

2.6 Анализ оборачиваемости оборотных средств.

Основными показателями, характеризующими оборачиваемость активов предприятия, является:

1 Коэффициент оборачиваемости активов, который показывает скорость оборота всех активов предприятия:

, (2.8)

где, В – выручка от реализации без НДС

- средняя величина активов предприятия.

тыс. грн.

раз

2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает, с какой скоростью активы возвращаются на предприятие в виде выручки.

, (2.9)

тыс. грн.

раз

3 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает во сколько раз выручка от реализации продукции превышает среднюю дебиторскую задолженность за товары и услуги в том числе по полученным векселям.

, (2.10)

где, - дебиторская задолженность за товары и услуги