Реферат: Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками
Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.
Рассчитываем некоторые:
IКоэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:
, (2.1)
где СК – собственный капитал
Б – итог баланса
II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.
, (2.2)
где ДК – долгосрочные обязательства
СК – собственный капитал
Б – итог баланса
Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.
, (2.3)
где СК – собственный капитал
О – обязательства
Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2
Таблица 2.2 – Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода | Норматив |
 | 0,8 | 0,7 |  |
 | 0,8 | 0,8 |  |
 | 3,7 | 2,5 |  |
Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.
2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.
Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3
Таблица 2.3 – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия
| Источники финансирования | На начало года | На конец года | Изменения | |||
| Тыс. грн. | % | Тыс. грн. | % | Тыс. грн. | % | |
| 1Собственный капитал, всего | 200048 | 100 | 207056 | 100 | +7008 | 0 |
| - Уставной капитал | 130317 | 65,14 | 130317 | 62,94 | 0 | -22 |
| - Прочий дополнительный капитал | 54766 | 27,38 | 54761 | 26,45 | -5 | 0,93 |
| - Нераспределённая прибыль | 14965 | 7,48 | 21978 | 10,61 | +7013 | +3,13 |
| 2 Обязательства, всего | 54102 | 100 | 83655 | 100 | -29553 | 0 |
| - Целевое финансирование | 0 | _ | 1240 | 1,48 | +1240 | 1,48 |
| - Долгосрочные кредиты банков | 50 | 0,09 | 50 | 0,06 | 0 | -0,03 |
| - Прочие долгосрочные обязательства | 2473 | 4,57 | 17119 | 20,47 | +14646 | +15,9 |
| - Краткосрочные кредиты банков | 0 | _ | 150 | 0,18 | +150 | +0,18 |
| - Текущая задолженность с долгосрочными обязательствами | 433 | 0,8 | 262 | 0,31 | -171 | -0,49 |
| - Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 4733 | 8,75 | 4595 | 5,49 | -138 | -3,26 |
| - Текущие обязательства по расчётам | 35127 | 64,93 | 47636 | 56,94 | +12509 | -7,99 |
| - Прочие текущие обязательства | 3926 | 7,26 | 5243 | 6,27 | +1317 | -0,99 |
| 3 Доходы будущих периодов | 7360 | 13,6 | 7360 | 8,8 | 0 | -4,8 |
| Баланс | 254150 | 290711 | ||||
Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.
2.5 Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.
Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются:
1 Коэффициент собственного оборотного капитала, характеризует степень того, на сколько собственный капитал сформирован за счёт собственных средств
, (2.4)