Дипломная работа: Формирование программы деятельности филиала банка на примере Тюменского филиала ЗАО СтарБанк

4. Непредвиденные доходы.

Оценка пользователями финансовой отчетности эффективности банка в его главной сфере деятельности предполагает перегруппировку доходных статей отчета, т.е. доходы банка разделяют на процентные и непроцентные. По материалам публикуемой отчетности к первой группе соответственно можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы, а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные дохода и непредвиденные доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.

Схема расчетов следующая:

D = Dn + DH, (1.1)

где D — общая сумма доходов банка;

Dn — процентные доходы;

DH — непроцентные доходы.

Роль каждой группы доходов в формировании совокупного дохода оценивается через удельный вес соответствующих групп в общей сумме полученных доходов.

В динамике сумма абсолютных приростов по группам равна общему приросту дохода:

∆D = ∆Dn + ∆DH (1.2)

В целях пространственно-временных сравнений предлагается проводить ряд производных от общей схемы расчетов:

1. Определяется отношение абсолютного прироста каждого из факторов к общему приросту результативного показателя, т.е. доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода может быть рассчитана по формуле:

∆Di / ∆D, (1.3)

где ∆Di — изменение конкретного вида доходов банка.

2. Оценивается влияние изменения величины каждого фактора на темп прироста результативного показателя. Иными словами, можно рассчитать, на сколько процентов к базисному уровню изменился общий объем дохода под влиянием конкретного вида дохода по следующей формуле:

∆Di / D0 , (1.4)

где ∆Di — изменение отдельного вида дохода;

D0 — общий объем дохода за базисный период.

Применительно к рассматриваемой нами модели может быть записана система вида

(1.5)

Влияние на динамику совокупного дохода изменения величины отдельных видов доходов и одновременно структуры доходов показывает индексный метод анализа, который можно рассчитать так:

(1.6)

где , , - индексы, показывающие темп изменения соответственно общей суммы дохода, суммы процентных доходов и суммы непроцентных доходов;

- доля в общем объеме доходов величины соответственно процентных и непроцентных доходов в базисном периоде.

Расчет этих показателей представлен в таблице 1.2

Таблица 1.2

Показатель	2009 г.	2008 г.
Dn, тыс. руб.	1438065	1196927
Dr, тыс. руб.	787146	578875
D, тыс. руб.	2225211	1775802
Удельный вес Dn в 2009 г., %	65	67
Удельный вес Dr в 2009 г. , %	35	33
∆D, тыс. руб.	449409
∆Dn, тыс. руб.	241138
∆Dr, тыс. руб.	208271
∆Dn/ ∆D, %	53,66
∆Dr/ ∆D, %	46,34
∆Dn/ D0, %	13,58
∆Dr/ D0, %	11,73
, %	125

Как видим из табл. 1.2, в 2009 г. в сравнении с 2008 г. соотношение процентных и непроцентных доходов филиала изменилось: удельный вес процентных доходов уменьшился на 67-65=2%, а непроцентных – увеличился на 35-33=2%.

Доля прироста каждого вида доходов в величине прироста совокупного дохода: процентных доходов - 53,66%, а непроцентных – (-46,34%)

Процентные доходы увеличили общий объем дохода на 13,58%, а непроцентные уменьшили на 11,73%.