Дипломная работа: Формирование программы деятельности филиала банка на примере Тюменского филиала ЗАО СтарБанк

Именно структура совокупного дохода банка в базисном периоде объясняет несоответствие между темпами роста отдельных видов доходов и уровнем влияния этих изменений на темпы роста общей суммы дохода.

Дальнейший анализ проводится в разрезе каждой группы доходов, прежде всего — это процентные доходы. Расчет оформим в таблице (табл. 1.3).

Таблица 1.3. Анализ в разрезе группы процентных доходов

Статьи доходов	2009 г.		2008 г.		Изменение		Влияние на темп прироста D, %
	всего, тыс. руб.	в % к итогу	всего, тыс. руб.	в % к итогу	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Проценты полученные и аналогичные доходы — всего	1438065	100%	1196927	100%	241138	120,146425	13,58
В том числе полученные от:
размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	36598,00	2,54	30299,00	2,53	6299,00	120,79	0,35
ссуд, переданных другим клиентам	1332036,00	92,63	1120525,00	93,62	211511,00	118,88	11,91
средств, выданных в лизинг	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ценных бумаг с фиксированным доходом	65050,00	4,52	43082,00	3,60	21968,00	150,99	1,24
других источников	4381,00	0,30	3021,00	0,25	1360,00	145,02	0,08

Как видим из таблицы 1.2, наибольшее влияние на темп роста общей суммы доходов среди процентных доходов имеют ссуды, переданные другим клиентам (15,63%).

Насколько банк использует нетрадиционные источники получения доходов, показывает анализ непроцентных доходов на основе структурно-динамических таблиц, схема которых соответствует табл. 1.4.

Таблица 1.4. Анализ в разрезе группы непроцентных доходов

Статьи доходов	2009 г.		2008 г.		Изменение		Влияние на темп прироста D, %
	всего, тыс. руб.	в % к итогу	всего, тыс. руб.	в % к итогу	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Всего непроцентных доходов	787146,00	100,00	578875,00	100,00	208271,00	135,98	11,73
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	19904,00	2,53	265,00	0,05	19639,00	7510,94	1,11
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	124680,00	15,84	57290,00	9,90	67390,00	217,63	3,79
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	1572,00	0,20	1326,00	0,23	246,00	118,55	0,01
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3593,00	0,46	3016,00	0,52	577,00	119,13	0,03
Комиссионные доходы	654158,00	83,11	535923,00	92,58	118235,00	122,06	6,66
Чистые доходы от разовых операций	3708,00	0,47	-643,00	-0,11	4351,00	-576,67	0,25
Прочие чистые операционные доходы	-20469,00	-2,60	-18302,00	-3,16	-2167,00	111,84	-0,12

Как видим из таблицы 1.4, наибольшее влияние на общую сумму доходов филиала среди непроцентных доходов имеют комиссионные доходы (6,66%).

Сравнив таблицу 1.3 и 1.4 можно увидеть, что влияние процентных доходов только незначительно выше влияния непроцентных доходов на темп роста общей суммы доходов (13,58-11,73=1,85%), что говорит о большем весе непроцентных доходов, связанных с обслуживанием клиентов.

В целом изменение объема доходов филиала банка зависит от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности.

Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск. В частности, доходы, полученные банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу переменчивых и более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доли указанных статей доходов, то это свидетельствует и о повышении риска в деятельности банка.

Повышение надежности филиала банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банкам рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банки, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.

Влияние деятельности Тюменского филиала СтарБанка на результативность функционирования банка существенна, филиал имеет средние показатели в рейтинге филиалов банка.

1.2 Оценка эффективности использования ресурсов филиала

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка – важнейшее направления его работы. Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используется модель, состоящая из двух частей анализа.

Первая часть анализа представлена показателями качества активов и пассивов, их ликвидности.

Вторая часть анализа включает в себя оценку эффективности деятельности банка и дополнительные показатели эффективности.

Для данного анализа использовались три формы отчетности:

– бухгалтерский баланс (форма №1)

– отчет о прибыли и убытках (форма №2)

– отчет об уровне достаточности капитала (форма №4)

Анализ активов и пассивов

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов. Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время Тюменский филиал СтарБанка за счет собственных средств формирует 10% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 90%.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка, которые состоят из собственных средств (брутто) и собственных средств (нетто). В данном случае в Тюменском филиале СтарБанка за рассматриваемый период произошло увеличение собственных средств (брутто) на 600891 тыс. руб. это связанно в первую очередь с изменением прибыли (см. табл. 1.5). Собственные средства (нетто) также выросли на 467438 тыс. руб. Это связанно с ростом собственных средств (брутто) и увеличением иммобилизованных средств.

Таблица 1. 5. Собственные средства банка

Статьи пассива баланса	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года	Изменения
Собственные средства-брутто	1995709	1394818	-600891
Сумма иммобилизации	1207557	1074104	-133453
Собственные средства-нетто	788152	320714	-467438

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса.

Собственные средства-нетто определенно играют ключевую роль в проведении анализа баланса. На основе их анализа должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Помимо этого анализу пассивов сопутствуют следующие коэффициенты (табл. 1.6):

Таблица 1.6. Анализ пассивов банка

Показатель	Оптимальное значение	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года	Изменения
К1 = Капитал / Активы	0,08–0,15	0,10	0,10	0,00
К2 = Онкольные и срочные обязательства / Активы	0,5–0,7	0,88	0,88	0,00
К3 = Онкольные обязательства / Все обязательства	0,2–0,4	0,99	0,98	-0,01
К4 = Прочие обязательства / Все обязательства	min	0,01	0,02	0,01