Доклад: Оказание услуг по маникюру и педикюру

-ПК-пользователь.

Мастера по маникюру и педикюру соответствуют следующим требованиям:

-являются высококвалифицированными рабочими;

-могут проконсультировать любого желающего клиента.

Уборщица салона соответствует следующим требованиям:

-отсутствие вредных привычек;

-пунктуальность;

-быстро и добросовестно выполняет свою работу.

В таблице 11 представим планируемый расчет заработной платы работников маникюрного салона "НейлАрт".

Таблица 11 - Расчет заработной платы работников

Категории работающих	Оклад, руб.	Премия, руб.	Количество человек	Сумма ЗП в месяц, руб.
Директор	1 800 000	360 000	1	2 160 000
Главный бухгалтер	1 500 000	300 000	1	1 800 000
Мастер по маникюру	900 000	180 000	5	5 400 000
Мастер по педикюру	900 000	180 000	5	5 400 000
Уборщица	620 000	124 000	1	744 000
Итого:				15 504 000

7. Стратегия финансирования

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.

Для успешной работы салона целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Первоначальные затраты планируется покрыть за счет кредита банка (80%) и частично за счет собственных средств (20%) – таблица12. Все издержки, возникающие в дальнейшем, будут покрываться за счет прибыли маникюрного салона (таблица 13, таблица 14).

Таблица 12 - Первоначальные вложения капитала для начала деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и источники финансирования

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма, руб.	Источник финансирования
1	Расходы на государственную регистрацию ЧУП	630 000	За счет собственных средств
2	Аренда помещения	570 000	За счет собственных средств
3	Затраты на ремонт	7 000 000	За счет собственных средств
4	Оборудование	10 104 000	Кредит банка
5	Установка оборудования	301 120	Кредит банка
6	Материалы и сырье	11 075 800	Кредит банка
7	Реклама	2 640 000	Кредит банка
Всего: -из них кредит банка		42 726 040 34 526 040

Необходимы расходы на последующие месяцы работы маникюрного салона будут покрываться за счет выручки. Если же ее не хватит – за счет привлеченных средств.

На конец первого года планируется получить выручку в размере 299,7 млн.руб. (24 975 000 * 12). Эти средства могут быть использованы на обновление и приобретение дополнительного оборудования, а также на частичное обновление производственного и хозяйственного инвентаря. Что и будет осуществлено во втором году - около 6 млн.руб. будет потрачено на эти цели.

Безубыточность работы маникюрного салона "НейлАрт" достигается за счет качественного оказания услуг по маникюру и педикюру, привлечение в качестве клиентов дополнительной численности взрослого платежеспособного населения обслуживаемой салоном зоны. При этом, издержки связанные с оказанием услуг предельно минимизированы. Эти затраты постепенно, по мере работы салона будут повышаться.

Таблица 13 - Состав постоянных и переменных издержек маникюрного салона "НейлАрт"

№ п/п	Наименование статей расходов	Расчет	Сумма в месяц, руб.	Сумма за год, руб.
1	Постоянные издержки	п.1.1+1.3	1 523 272	18 603 265
1.1	Аренда помещения	таблица 10	570 000	6 840 000
1.2	Амортизационные отчисления (1% от стоимости оборудования)	10 104 000 (табл.6)*1/100	101 040	1 212 480
1.3	Погашение кредита банка 13%)	34 526 040 * 13 / 100 (в год)	347 032	4 488 385
2	Переменные издержки	п.2.1+2.7	24 405 987	192 871 844
2.1	Сырье и материалы	табл.7	450 000	5 400 000
2.2	Оплата труда работников	табл.9	15 504 000	186 048 000
2.3	Отчисления от ФЗП (35%) откуда	15 504 000 * 35 / 100	5 426 400	65 116 800
2.4	Коммунальные расходы	табл.8	126 547	1 518 564
2.5	Телефон	см. расчет после табл. 8	15 000	180 000
2.6	Коммерческие расходы (реклама)	см. расчет после табл. 5	432 000	5 184 000
2.7	Единый налог (10%)	229,7 * 10 / 100 (в год)	2 297 000	27 564 000
Итого:		25 198 278	208 433 620

В «Нейл Арт» применяется упрощенная система налогообложения – ежемесячно уплачивается Едины налог по ставке 12% от ВОР. Тчоно 12 %

Таким образом чистый доход от первого года деятельности маникюрного салона составит: 299 700 000 – 208 433 620 = 91 266 380 белорусских рублей.

Для определения эффективности проекта по организации маникюрного салона произведем расчет значений отдельных показателей, определяющих эффективность предпринимательской деятельности (таблица 14).

Ставку дисконтирования принимаем в размере 15%., т.к. - это процентная ставка, используемая для перерасчета будущих потоков доходов в единую величину текущей стоимости (88 224 891 – 15% от ½ суммы 299 700 000).

Таблица 14 - Показатели эффективности создания маникюрного салона "НейлАрт"

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета показателя	Расчет	Нормативные значения показателя	Значение показателя в данном бизнес-плане
1	Чистый дисконтированный доход	Инвестиции / чистый доход	31 816 320 / 17164236	ЧДД >0	1,85
2	Чистая текущая стоимость	(чистый доход/инвестиции)* ставку дисконт.	(17164236 / 31816320)*15%	ЧТС>0	0, 08
3	Срок окупаемости инвестиций	Инвестиции / среднегодовой доход	31 816 320 / 33750000	до 1 года	0,9
4	Рентабельность оборота	чистый доход / выручку * 100	17 164 236 / 402 000 000 * 100	от 10 до 30%	4,2%
5	Рентабельность инвестиций	чистый доход / инвестиции * 100	17 164 236 / 31 816 320 * 100	от 0 до 30%	53,9
6	Уровень безубыточности	постоянные издержки/ (выручка – переменные издержки)	18 277 920 /(402 000 000 – 366 557 844)	до 1 года	0,5

Полученные данные свидетельствуют о том, что проект - низко затратный, с высокой окупаемостью (менее года). Но и эти результаты могут быть достигнуты только при качественном оказании услуг по маникюру и педикюру, изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании населения.