Контрольная работа: Банковская аудиторская проверка

5. Лицевые счета покупателей акций;

6. Договоры, заключенные между кредитной организацией – эмитентом и инвесторами (для акционерного банка);

7. Отчеты об итогах выпуска ценных бумаг (для акционерного банка);

8. Платежные поручения (при оплате акций, долей безналичным путем);

9. Акты приемки – передачи имущества учредителей на баланс банка;

10. Учетные регистры по соответствующим синтетическим счетам второго порядка и счетам аналитического учета и другие материалы.

Аудит операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала банка, включает следующие основные проверки:

1. Законности создания и регистрации банка;

2. Соответствия банковских операций законодательству, уставу и лицензии;

3. Активов, принятых в оплату уставного капитала банка;

4. Операций по изменению уставного капитала банка.

Кроме того, осуществляются проверки правильности расчетов с акционерами (участниками) по начислению и выплате дивидендов, открытию (закрытию) представительств (филиалов), изменению их местонахождения, реорганизации банка (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) и другие вопросы.

2. ПРОВЕРКА ЗАКОННОСТИ СОЗДАНИЯ БАНКА

При проверке законности создания и регистрации банка проверяется соблюдение тех ограничений, которые установлены действующим законодательством при создании банка:

1. Размер уставного капитала для вновь создаваемого банка должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро;

2. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации;

3. Учредители должны оплатить 10 % объявленного уставного капитала кредитной организации, указанного в уставе, в течение 1 месяца со дня получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации;

4. Учредитель кредитной организации – юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта РФ и соответствующим местным бюджетом за последние 3 года.

3. ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ ВЫПОЛНЯЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ

Проверка соответствия банковских операций законодательству, уставу и банковской лицензии проводится с целью установления соответствия перечня операций и сделок, предусмотренных в уставе банка, Закону РФ «О банках и банковской деятельности», и перечня выполняемых банком операций – виду полученной им лицензии.

Вновь создаваемому банку могут быть выданы следующие лицензии на осуществление банковских операций:

1. Со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2. Со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

3. на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы лицензии:

1. На осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2. На привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

3. На привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

4. На привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;