Контрольная работа: Бюджетное планирование

II

С учетом 10% наценки

III

С учетом 10% скидки 3% роста продаж

IV

1 Годовой объем производства (продаж) Шт. 10 000 11000 10000 10300 2 Цена ед. продукции Руб.1 40 000 40000 44000 36000 3 Себестоимость выпуска 1 изделия, в т. ч. Руб. 32 500 32500 32500 32500 -переменные затраты Руб. 22 750 22750 22750 22750 -постоянные затраты Руб. 9 750 9 750 9 750 9 750 4 Выручка от реализации Т. руб. 7500 7500 11500 3500 5 Затраты на выпуск, в т. ч. Т. руб. 2000 2000 2000 2000 - переменные затраты Т. руб. 1500 1500 1500 1500 - постоянные затраты Т. руб. 500 500 500 500 6 Прибыль от реализации Т. руб. 5500 5500 9500 1500 7 Точка безубыточности Шт. 0,42 0,42 0,42 0,42 8 Критическая (пороговая) выручка Т. руб. 26031,75 26031,75 22777,78 31403, 19 9 Маржинальный доход Т. руб. -16750 -16750 -12750 -20750 10 Коэффициент вклада на покрытие % 210 210 171,74 335,71 11 Уровень производственного (операционного) левериджа 195,45 195,45 207,89 783,33 12 Точка закрытия предприятия - 1>0,256 1>0,256 1>0,233 1>0,285 13 Кромка безубыточности % 238,09 261,89 238,09 245,23 14 Запас финансовой прочности % -247,09 -247,09 -98,07 -797,23

Решение.

Дано: Годовой объем производства (продаж) - 2 000х5=10 000,Цена ед. продукции - 8 000х5=40 000,Себестоимость выпуска 1 изделия, в т. ч. - 6 500х5=32 500,переменные затраты - 4 550х5=22 750,постоянные затраты - 1 950х5=9 750.

Годовой объем продаж с учетом роста на 10% = =10 000+10%=10 000+1 000=11 000,Цена ед. продукции с учетом наценки 10%= =40 000+10%=40 000+4 000=44 000,Годовой объем продаж с учетом роста на 3% = 10 000+300=10 300,Цена ед. продукции с учетом скидки 10% = 40 000-4 000=36 000.

Затраты на выпуск продукции примем за 2 000 в т. ч.

переменные затраты = 1 500,постоянные затраты 500.

Рассчитаем выручку от реализации = Цена товара - себестоимость.

В1= 40000-32500=7500

В2= 40000-32500=7500

В3= 44000-32500=11500

В4= 36000-32500=3500

Рассчитаем прибыль от реализации = Выручка от реализации - Затраты на выпуск.

П1=7500-2000=5500,П2=7500-2000=5500,П3=11500-2000=9500,П4=3500-2000=1500.

Рассчитаем точку безубыточности. = Общие постоянные затраты/Цена - Удельные переменные затраты = 10250/24250=0,42.

Постоянные затраты=9750+500=10250;

Переменные затраты=22750+1500=24250.

Критическая выручка = Общие постоянные затраты/ (1-Удельные переменные затраты/Цена).

Iмодель критическая выручка = 10250/(1-24250/40000) =26031,75;

II модель критическая выручка = 10250/(1-24250/40000) =26031,75;

III модель критическая выручка = 10250/(1-24250/44000) =22777,78;

IV модель критическая выручка = 10250/(1-24250/36000) =31403, 19.

Маржинальный доход = Выручка от продажи - общие переменные затраты.

Iмодель Маржинальный доход =7500-24250=-16750;

II модель Маржинальный доход =7500-24250=-16750;

III модель Маржинальный доход =11500-24250=-12750;