Контрольная работа: Доходность финансовых активов. Кругооборот оборотных средств

Iф -индекс износа основных производственных фондов.

Апл. = = 2414,72 д.е.

Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного процента отчислений:

Ам = = 241,47 д.е.

Определим величину капитальных вложений. Согласно исходной информации развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

КВ = А+ Праз + СВ + ЦФ +К,

где KB - планируемая сумма капитальных вложений;

А - амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;

Праз - прибыль, направляемая на развитие;

СВ - спонсорские взносы;

ЦФ - целевое финансирование;

К- кредит.

Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде будет использоваться на финансирование капитальных вложений, определяется путём уменьшения плановой суммы амортизации на сумму, направляемую в фонд накопления:

А = 2414,72 – 241,47 = 2173,25 д.е.

Сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж:

К = 670020% = 1340 д.е.

Рассчитаем величину капитальных вложений:

КВ = 2414,72 + 396,31 + 500 + 400 + 1340 = 5051,03 д.е.

Составим финансовый план:

Таблица 5.2 - Финансовый план (баланс доходов и расходов) организации

Доходы и поступления	Сумма, д.е.	Расходы и отчисления	Сумма, д.е.
1.Прибыль от продаж	3100	1.Операционные расходы	1084,16
2. Операционные доходы	50	2. Внереализационные расходы	10
3.Внереализационные доходы	30	3. Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	500,6
4. Амортизация	2173,25	4.Распределение чистой прибыли:	396,31
		Прибыль на развитие	158,52
		Прибыль на дивиденды	142,67
		Прибыль, направляемая в резервный фонд
5. Спонсорские взносы	500	5. Амортизация, направленная в фонд накопления	241,47
6.Кредит	1340	6. Финансирование капитальных вложений	5051,03
7. Целевое финансирование и поступления	400	7.Прочие расходы и отчисления
-		-
-		-
-		-
Итого доходов и поступлений	7593,25	Итого расходов и отчислений	7584,76

После достижения равенства доходной и расходной частей финансового плана составляем проверочную таблицу, принцип построения которой показан в таблице 6.3. В проверочной (шахматной) таблице к финансовому плану показываются источники покрытия по каждому виду расходов и отчислений.

Составление таблицы начинается с заполнения строки «Итого расходов и отчислений», в соответствующих графах которой проставляются суммы доходов и поступлений по видам (прибыль от продаж , амортизация, кредит и другие поступления). Затем заполняется графа «Итого доходов и поступлений», в соответствующих строках которой проставляются суммы расходов и отчислений (налог на прибыль, суммы, направляемые на финансирование капитальных вложений и другие расходы и отчисления).

Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов. Финансирование капитальных вложений в плановом периоде предполагается за счет собственных источников, а в недостающей части допускается использование заемных средств.

Таблица 5.3 - Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому плану организации

Доходы и поступления Расходы и отчисления	Прибыль от продаж	Операционные доходы	Внереализационные доходы	Амортизация	Спонсорские взносы	Кредит	Целевое финансирование	…	Итого доходов и поступлений
Операционные расходы	1084,16
Внереализационные расходы	…	10
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	500,6
Отчисления в резервный фонд	…	396,31
Отчисления в фонд накопления	152,22
Отчисления в фонд участия и прибыли	…	142,67
Финансирование капитальных вложений	5051,03
Амортизация, направленная в фонд накопления	241,47
…
Итого расходов и отчислений	3100	50	30	2173,25	500	1340	400	7593,25

6 СОСТАВЛЕНИЕ СХЕМЫ КРУГООБОРОТА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Задание:

Составить схему кругооборота оборотных средств и провести анализ полученных результатов.

Исходные данные:

1) Организация выпускает один вид продукции, при этом максимально возможный одновременный выпуск продукции 500 тонн.

2) Для производства продукции используется два вида невзаимозаменяемых материалов В1 и В2 по 0,5 тонн на одну тонну готовой продукции.