Контрольная работа: Финансовое планирование 2 Смета продаж

Показатели

Оптово-отпускная цена предприятия, т.р. В денежном выражении, т.р.

Объём произ.

т.р.

Объём реализ.

т.р.

В том числе по кварталам I II III IV Объём реализации 5,3 424000 424000 95358 105576 112386 110680

Затраты на 1 рубль будут равны отношению полной себестоимости продукции изделия к объёму реализации в денежном выражении.

З = С / Q_р = 369285/424000 = 0,87

Для нахождения общей прибыли производства нам понадобится объём реализации изделий в стоимостном выражении и полная себестоимость продукции.

П = Q_р – С = 54715 т.р.

Основные фонды равны произведению объёма реализации и фондоёмкости (50% на уровне действующего предприятия).

ОФ= 424000 × 0,5 = 212000 т.р.

Составим смету затрат на обязательные платежи предприятия.

Для этого нам понадобятся следующие показатели:

– налог на имущество организации (2,2% от основных фондов);

– налогооблагаемая прибыль (разность между прибылью и налогом на имущество);

– налог на прибыль (20% от налогооблагаемой прибыли);

– чистая прибыль (разность прибыли и суммы налога на имущество и налога на прибыль).

Расчёт приведён в таблице 10.

Таблица 10. Смета затрат на обязательные платежи

№ п/п	Показатели	План на год т.р.
1.	Основные фонды	212000
2.	Налог на имущество	4664
3.	Налогооблагаемая прибыль	50051
4.	Налог на прибыль	1010,2
5.	Чистая прибыль	40040,8

5. Рентабельность окупаемости

Рентабельность является отношением прибыли к себестоимости изделия. Причём может рассчитываться относительно чистой прибыли и общей.

Рассчитаем рентабельность окупаемости относительно прибыли (данные из табл. 8 и табл. 10):

Р= 54715 / 369285 = 0,148 (или 15%)

Рентабельность относительно чистой прибыли будет равна:

Р= 40040,8 / 369285 = 0,108 (или 8%)

6. Анализ безубыточности

При проведении анализа безубыточности составляющие затраты необходимо разделить на условно – постоянные и условно – переменные. Постоянные затраты не зависят от количества выпускаемой продукции, переменные изменяются вместе с ними.

К постоянным затратам относятся, как правило:

· накладные производственные затраты (содержание и эксплуатация оборудования, цеховые расходы);