Контрольная работа: Финансовый анализ

Отчет

2004 г.

Изменения за период

Выручка от реализации (т.руб.)

(стр. 010 ф.№ 2)

469 065 392 657 - 76 408 Цена изделия (т.руб.) Р 2,1 2,4 + 0,3 Объем реализации (кол-во ед.) V 223 364 163 607 - 59 757

Затраты

(стр. 020, 030, 040 ф. № 2)

С 465 943 422 650 - 43 293

Прибыль от реализации

(стр. 050 ф. № 2)

П 3 122 -29 993 - 33 115

В 2004г. прибыль от реализации продукции уменьшилась на 33 115 тыс. руб. по сравнению с 2003 г. Методом цепных подстановок рассмотрим, какое влияние на это изменение оказали факторы:

1) изменение объема реализации:

За счет уменьшения объема реализации на 59 757 единицы, прибыль уменьшилась на 125 490,3 тыс. руб.

2) изменение суммы затрат:

За счет уменьшения суммы затрат на 43 293 тыс. руб., прибыль увеличилась на 43 293 тыс. руб.

3) изменения цены изделия:

За счет увеличения цены на 0,3 тыс. руб. прибыль увеличилась на 49 082,3 тыс. руб.Таким образом, решающее влияние на уменьшение прибыли от реализации продукции в 2004г. оказало уменьшение объема реализации:

На графике CVP-модели 2003 года результаты деятельности предприятия ограничены отрезком q₀ V₀ , где q₀ – объем реализации равный 223 364 шт. изделий, а V₀ – выручка от реализации равная 469 065 тыс. руб. Прибыль полученная предприятием есть площадь фигуры q_k *Z₀ *V₀ , ограниченной линиями выручки и общих затрат и отрезком q₀ V_0.

Чтобы показать влияние изменения объема реализации, достаточно провести параллельно отрезку q₀ V₀ новый отрезок q₁ V_Δ через точку q₁ – объем реализации 2004 года 163 607 шт. изделий. На графике видно, что объем новой фигуры q_k *Z_Δ *V_Δ меньше площади исходной фигуры q_k *Z₀ *V₀ (прибыли 2003 года), следовательно уменьшение объема реализации привело к уменьшению прибыли на 125 490,3 тыс. руб. За счет изменение себестоимости изделия прибыль предприятия увеличилась. Изменение цены изделия ведет к изменению выручки от реализации. В данном случае увеличение цены повлекло за собой увеличение выручки (линия выручки переместилась вверх от пунктирной к сплошной линии). Увеличение прибыли за счет увеличения цены составило 49 082,3 тыс. руб.

15. Проанализировать производственно – финансовый леверидж (операционно-финансовую зависимость):

а) рассчитать СОЗ (степень операционной зависимости), СФЗ (степень финансовой зависимости), СКЗ (степень комбинированной зависимости) и определить тенденцию их изменения;

б) построить график прибыли для отчетного и базового периода: ПДВ= f ( V )

Производственный леверидж – потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения структуры себестоимости продукции и объема ее выпуска. Исчисляется уровень производственного левериджа (степень операционной зависимости) отношением темпов прироста валовой прибыли к темпам прироста объема продаж в натуральных, условно-натуральных единицах или в стоимостном выражении:

.