Контрольная работа: Контроллинг предприятия
Остатки материалов на начало планового периода (кг):
- М1
Остатки материалов на конец планового периода (кг):
- М1
На основе исходных данных составьте бюджет продаж по форме таблицы 8.1.
Таблица 8.1
Бюджет продаж
| Наименование продукции | Количество, шт. | Цена, руб. | Выручка без НДС, руб. | НДС, руб. | Выручка с НДС, руб. |
| А | 20 000 | 50 | 1000000 | 1 80000 | 1180000 |
| Б | 30 000 | 7 0 | 2100000 | 378000 | 2478000 |
| Итого: | 3100000 | 558000 | 3658000 |
На основе исходных данных составьте бюджет производства по форме таблицы 8.2.
Таблица 8.2
Бюджет производства (шт)
| Изделие А | Изделие Б | |
| Предполагаемый объем продаж | 20000 | 30000 |
| Остатки готовой продукции на конец планового периода | 50 | 70 |
| Итого требуется: | 20050 | 30070 |
| Остатки готовой продукции на начало планового периода | 200 | 300 |
| Итого к производству: | 19850 | 29770 |
На основе исходных данных составьте бюджет использования материалов по форме таблицы 8.3.
Таблица 8.3
Бюджет использования материалов
| М1 | М2 | Всего | |
|
Требуется материалов на производство: - на изделие А | 4 ·1 9850 = = 79400 | 5 ·1 9850 = = 99250 | Х |
| - на изделие Б | 5 · 29770 = = 148850 | 8 · 2977 0 = = 238160 | Х |
| Итого требуется материалов, кг. | 228250 | 337410 | Х |
| Цена за 1 кг, руб. | 2,20 | 3,40 | Х |
| Итого, руб. | 502150 | 1147194 | 1649344 |
На основе исходных данных составьте бюджет закупок материалов по форме таблицы 8.4.
Таблица 8.4
Бюджет закупок материалов
| М1 | М2 | Всего | |
| Требуется материалов, кг | 228250 | 337410 | 565660 |
| Остатки материалов на конец планового периода (кг) | 660 | 900 | Х |
| Итого требуется, кг | 228910 | 338310 | Х |
| Остатки материалов на начало планового периода (кг) | 2 000 | 3150 | Х |
| Итого к закупке, кг | 226910 | 335160 | Х |
| Цена за 1 кг, руб | 2,20 | 3 , 4 | Х |
| Затраты на закупку материалов, руб. | 599160 | 1139544 | 1738704 |
На основе исходных данных составьте бюджет прямых затрат на оплату труда по форме таблицы 8.5.
Таблица 8.5
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наименование продукции | Количество, шт. | Трудоемкость, чел.-ч. | Итого, ч | ЧТС, руб. | Сумма, руб. |
| А | 19850 | 4 | 79400 | 12 | 952800 |
| Б | 29770 | 5 | 148850 | 1786200 | |
| Итого | 228250 | 2739000 |
На основе исходных данных составьте бюджет общепроизводственных расходов по форме таблицы 8.6.
Таблица 8.6
Бюджет общепроизводственных расходов
| Расходы | Сумма, руб. |
| 1. Амортизация основных фондов | 40000 |
| 2. Расходы на коммунальные услуги | 35000 |
| 3. Затраты на содержание системы производственного контроля | 15000 |
| 4. Оплата вспомогательного персонала | 41000 |
| Итого общепроизводственных расходов | 1 31000 |
На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости производства единицы продукции по форме таблицы 8.7.
Таблица 8.7
Бюджет себестоимости производства единицы продукции
| Затраты | Изделие А | Изделие Б | Всего |
| М1 | 79400·2 ,2 = = 174680 | 148850 ·2 ,2 = = 327470 | 502150 |
| М2 | 99250 ·3,4 = = 337450 | 238160 · 3 , 4 = = 809744 | 1147194 |
| Прямые затраты на оплату труда | 952800 | 1786200 | 2738700 |
| Отчисления ( ЕСН, 26%) | 247728 | 464412 | 712140 |
| Общепроизводственные расходы | 1 31 000·0,36 = 47160 | 1 31 000·0,64 = 83840 | 131000 |
| Итого затрат | 1759818 | 3471666 | 5231484 |
Себестоимость единицы продукции.
Изделие А: 1759818/19850 = 88,66 руб./шт.
Изделие Б: 3471666/29770 = 116 , 62 руб./шт.
На основе исходных данных составьте бюджет складских остатков на конец планового периода по форме таблицы 8.8.
Таблица 8.8
Бюджет складских остатков на конец планового периода
| Запасы | Количество, (шт., кг) | Цена, руб. | Сумма, руб. | Итого |
|
Материалы: - М1 | 660 | 2,20 | 1450 | Х |
| - М2 | 9 00 | 3,40 | 3060 | Х |
| Итого материалов | 1 560 | 4510 | Х | |
|
Готовые изделия: - изделие А | 50 | 50 | 2500 | Х |
| - изделие Б | 70 | 7 0 | 4900 | Х |
| Итого готовых изделий | 1 20 | 7400 | Х | |
| Итого запасов | 11910 |
На основе исходных данных составьте бюджет себестоимости реализованной продукции по форме таблицы 8.9.
Таблица 8.9
Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Остатки готовой продукции на начало планового периода | Х | 49620 |
| Использовано материалов | 1738704 | Х |
| Затраты труда основного производственного персонала | 2738700 | Х |
| Косвенные общепроизводственные расходы | 1 31 000 | Х |
| Итого производственных затрат планового периода | 4608404 | Х |
| Итого затрат на производство продукции пригодной для реализации | Х | 5231484 |
| Минус остатки готовой продукции на конец планового периода | Х | 7400 |
| Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде | Х | 5224084 |
На основе исходных данных составьте бюджет общих и административных расходов по форме таблицы 8.10.
Таблица 8.10
Бюджет общих и административных расходов
| Расходы | Сумма, руб. |
| Аренда здания заводоуправления | 5 0 000 |
| Заработная плата АУП | 88 000 |
| Прочие управленческие расходы | 12 000 |
| ЕСН (26% от з/п АУП) | 22880 |
| Итого: | 17 2880 |
На основе исходных данных составьте бюджет коммерческих расходов по форме таблицы 8.11.
Таблица 8.11
Бюджет коммерческих расходов
| Расходы | Изделие А | Изделие Б | Итого | ||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
| Переменные затраты | |||||
| 1. затраты на транспортировку | 3 , 5 | 3 , 5 · 20 000= 70000 | 3 , 5 | 3 , 5 · 30 000= 105000 | 175000 |
| 2. затраты на упаковку | 0 ,8 | 0 ,8· 20 000= 16000 | 0 ,8 | 0 ,8· 30 000= 24000 | 40000 |
| 3. комиссионные | 5% | 1180000 ·0,05= 59000 | 5% | 2478000 ·0,05= 123900 | 182900 |
| Итого переменные затраты | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 397900 |
| Постоянные затраты | |||||
| 1. затраты на рекламу | 52000 | ||||
| 2. представительские расходы | 22000 | ||||
| 3. з/п работников отдела маркетинга | 64000 | ||||
| 4. ЕСН | 1 6640 | ||||
| Итого постоянные затраты | 154640 | ||||
| Итого коммерческие расходы | 552540 | ||||
На основе исходных данных составьте плановый отчет о прибылях и убытках по форме таблицы 8.12.
Таблица 8.12
Плановый отчет о прибылях и убытках
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
| Выручка | 59 | 1180000 | 82,6 | 2478000 | 3 658000 |
| В том числе НДС | 9 | 1 80000 | 12,6 | 378000 | 558000 |
| Выручка без НДС | 50 | 1000000 | 7 0 | 2100000 | 3100000 |
| Переменные затраты | |||||
| Материалы | 25,6 | 512130 | 37,9 | 1137214 | 1649344 |
| Прямые затраты на оплату труда | 47,64 | 952800 | 59.54 | 1786200 | 2739000 |
| Отчисления | 12,39 | 247728 | 15,48 | 464412 | 712140 |
| Переменные коммерческие расходы | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 505601 |
| Итого переменные затраты | 92,88 | 1857658 | 121,36 | 3640726 | 7240574,1 |
| Маржинальная прибыль | -33,88 | -677658 | -38,75 | -1162726 | -1840384 |
| Постоянные затраты | |||||
| Производственные | 2,36 | 47160 | 2,79 | 83840 | 1 31 000 |
| Коммерческие | 2,78 | 0,36· 154640 = 55670,4 | 3,3 | 0,64· 154640 = 98969,6 | 154640 |
| Общие и административные | 3, 11 | 0,36·17 2880 = 62236,8 | 3,7 | 0,64·17 2880 = 110643,2 | 17 2880 |
| Итого постоянные затраты | 8,25 | 165067,2 | 9,79 | 293452,8 | 458520 |
| Итого суммарные затраты | 101,13 | 2022725,2 | 131,14 | 3934178,8 | 5956904 |
| Прибыль | -42,13 | -842725,2 | -48,54 | -1456178,8 | -2298904 |