Контрольная работа: Планирование финансовых показателей предприятия
2) Находим ежемесячные переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем постоянные расходы.
Ежемесячные постоянные расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб. Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 – 899 = 2569 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Состав переменных и постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:
| Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Себестоимость (переменные + постоянные затраты) |
| Январь | 2522 | 899 | 3421 |
| Февраль | 2569 | 899 | 3468 |
| Март | 2593 | 899 | 3492 |
| Апрель | 3235 | 899 | 4134 |
| Май | 5194 | 900 | 6094 |
| Июнь | 4446 | 900 | 5346 |
| Июль | 3734 | 899 | 4633 |
| Август | 2593 | 899 | 3492 |
| Сентябрь | 1790 | 899 | 2689 |
| Октябрь | 1596 | 899 | 2495 |
| Ноябрь | 1098 | 899 | 1997 |
| Декабрь | 1098 | 899 | 1997 |
| Итого за год | 32468 | 10790 | 43258 |
3) Рассчитываем ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы переменных расходов:
| Состав переменных расходов | Доля в переменных расходах |
| М.з | 0,64174 |
| Проч.з. | 0,05091 |
| Оплата труда | 0,24393 |
| Начисления на з/плату (26%) | 0,06342 |
| Итого | 1,00000 |
Для нахождения всех составляющих переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522 тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют 26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.
4) Находим прибыль от реализации каждого месяца – от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого месяца.
5) Текущий налог на прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.
6) Чистая прибыль = ежемесячная прибыль – текущий налог на прибыль
2. План движения денежных средств
Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.
Таблица 3 – Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества
| Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
| Оплата по факту | 60% | 50% |
| Предоплата | 15% | 0% |
| Оплата с отсрочкой платежа, в том числе: | ||
| На 30 дней | 25% | 25% |
| На 60 дней | 0% | 25% |
Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.
Денежные средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение 1).
Поступление денежных средств от покупателей:
1. Поступление денежных средств от покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение 1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408 тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.
2. Поступление денежных средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март = 0,25*4866 = 1216 тыс. руб.
Таблица 4 – План движения денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.
| Показатели | Ян-варь | Фев-раль | Март | Ап-рель | Май | Июнь | Июль | Ав-густ | Сен-тябрь | Ок-тябрь | Но-ябрь | Де-кабрь | Итого за год |
| Денежные средства на начало периода | 5638 | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | |
| 1. Поступления денежных средств от покупателей | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 |
| 2. Выплата денежных средств поставщикам | 2500 | 0 | 0 | 3855 | 1928 | 1927 | 2605 | 1302 | 1302 | 1217 | 607 | 2208 | 19451 |
| 3. Выплата денежных средств работникам | 705 | 627 | 632 | 789 | 1267 | 1085 | 911 | 633 | 437 | 389 | 268 | 267 | 8010 |
| 4. Перечисление налогов (налог на прибыль) | 447 | 328 | 331 | 393 | 582 | 510 | 441 | 331 | 253 | 234 | 193 | 193 | 4235 |
| 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) | 227 | 163 | 164 | 205 | 329 | 282 | 237 | 164 | 114 | 101 | 70 | 70 | 2126 |
| 6. Прочие денежные выплаты | 855 | 858 | 859 | 892 | 992 | 954 | 917 | 859 | 818 | 809 | 783 | 783 | 10379 |
| 7. Приобретение основных средств | 6000 | 4000 | 10000 | ||||||||||
| 8. Приобретение краткосрочных ценных бумаг | 2000 | 2000 | |||||||||||
| 9. Выплаты дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10. Погашения долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Получение краткосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 3000 | ||
| 13. Выплата процентов по кредитам и займам | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 300 | ||
| 14. Прочие поступления | |||||||||||||
| 15. Прочие выплаты | |||||||||||||
| 16. Итого приток денежных средств | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 |
| 17. Итого отток денежных средств | 7064 | 2306 | 2316 | 12464 | 5428 | 5088 | 5441 | 3619 | 3254 | 7080 | 1921 | 3521 | 59501 |
| Денежные средства на конец периода | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | 7937 |
3. Поступление денежных средств в марте = 1216+(0,6+0,15)*4900 = 4891 тыс. руб. Остаток на апрель = 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.
4. Поступление денежных средств в апреле = 1225+(0,6+0,15)*5800 = 5575 тыс. руб. Остаток на май = 5800*0,25 = 1450 тыс. руб.
5. Поступление денежных средств в мае = 1450+(0,6+0,15)*8550 = 7862 тыс. руб. Остаток на июнь = 2138 тыс. руб.
6. Поступление денежных средств в июне = 2138+(0,6+0,15)*7500 = 7763 тыс. руб. Остаток на июль = 1875 тыс. руб.
7. Поступление денежных средств в июле = 1875+(0,6+0,15)*6500 = 6750 тыс. руб. Остаток на август = 1625 тыс. руб.
8. Поступление денежных средств в августе = 1625 +(0,6+0,15)* 4900 = 5300 тыс. руб. Остаток на сентябрь = 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.
9. Поступление д/с в сентябре = 1225+(0,6+0,15)*3773 = 4055 тыс. руб. Остаток на октябрь = 0,25*3773 = 943 тыс. руб.
10. Поступление д/с в октябре = 943+(0,6+0,15)*3500 = 3568 тыс.руб. Остаток на ноябрь = 3500*0,25 = 875 тыс. руб.
11. Поступление д/с в ноябре = 875+(0,6+0,15) *2802 = 2976 тыс. руб. Остаток на декабрь = 2802*0,25 = 701 тыс. руб.
12. Поступление д/с в декабре = 701+(0,6+0,15)*2802 = 2802 тыс.руб. Остаток на январь = 2802*0,25 = 701 тыс. руб.
Выплаты денежных средств поставщикам. Предприятие закупает ресурсы ежеквартально, исходя из потребностей в материалах на этот период. При этом оплата по факту составляет 50% стоимости, в последующие месяцы оплата по 25% от стоимости материалов.