Курсовая работа: Анализ денежных потоков на предприятии

2.1. Оплата товаров, работ, услуг

2.2. Выплаты работникам предприятия

2.3. Перечисления в государственные внебюджетные фонды

2.4. Перечисления в бюджет

2.5. Авансы, выданные поставщикам (подрядчикам)

2.6. Финансовые вложения

2.7. Дивиденды, проценты по ценным бумагам уплаченные

2.8. Проценты по полученным кредитам и займам уплаченные

2.9. Прочие выплаты, перечисления

2.10. Выручка, полученная в результате исполнения обязательств неденежными средствами

2.11. Прирост (уменьшение) дебиторской задолженности в части доходов

При оценке действия на сумму чистого денежного потока факторов, определенных путем детализации выручки от продажи продукции, товаров, работ и услуг, то есть косвенных, следует учитывать два момента.

Во-первых, показатели, которыми выражены косвенные факторы, формируются по принципу начисленния, а начисленное не означает реально исполненное. Поэтому увеличение тех показателей, которые отражают суммы к поступлению, означает уменьшение конечного и чистого остатков денежных средств в исследуемом периоде из-за задержки реального поступления этих средств, но возможно их увеличение в будущем. И наоборот.

Во-вторых, факторы, выраженные факторными показателями, определяющими прибыль (убыток) до налогообложения, влияют на денежные потоки предприятия через налог на прибыль. Поэтому изменение чистого денежного потока за счет действия данных факторов непропорционально.

Группировка косвенных факторов по признаку зависимости между ними и чистым денежным потоком представлена в табл. 3.

Таблица 3

Группировка косвенных факторов, оказывающих влияние на денежные потоки предприятия