Курсовая работа: Анализ эффективности диятельности предприятия

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

590 3740 1.1% 2960 0.8% 3200 0.8% V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Займы и кредиты 610 42840 12.6% 52170 14.1% 48800 12.2% Кредиторская задолженность 620 116960 34.4% 123210 33.3% 134800 33.7%

Прочие обязательства

краткосрочного свойства

630…

…660

2040 0.6% 2960 0.8% 4400 1.1% Итого по разделу V 690 161840 47.6% 178340 48.2% 188000 47.0% Баланс по пассиву 700 340000 100.0% 370000 100.0% 400000 100.0%

Таблица 8. Отчет о прибылях и убытках (извлечения)

Наименование	Код. стр.	Абсолютные значения, тыс. руб.			Индекс роста
		факт	оценка	прогноз
1	2	3	4	5	6
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	010	620 000	630 000	700 000	1.129
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)	020	370 000	370 000	400 000	1.081
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	029	250 000	260 000	300 000	1.200
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	050	120 000	150 000	160 000	1.333
ПРОЦЕНТЫ УПЛАЧЕННЫЕ	070	50 000	70 000	70 000	1.400
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	140	70 000	80 000	90 000	1.286
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи	150	14 700	18 400	20 700	1.408
ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	160	55 300	61 600	69 300	1.253
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ	190	55 300	61 600	69 300	1.253
Справочно:
Ставка налогообложения прибыли, %	С1	21%	23%	23%
Норма реинвестирования, %	С2	57%	50%	58%
Годовые реинвестиции	С3	31 521	30 800	40 194
Степень износа основных фондов, %	С4	63%	48%	47%
Полная стоимость основных фондов	С5	246 095	353 042	392 340
Норма амортизации (метод линейной амортизации), %	С6	8%	10%	8%
Годовая амортизация	С7	19 687.619	35 304.167	31 387.234
Потенциал самофинансирования	С8	74 987.619	96 904.167	100 687.234
Средняя расчётная ставка по кредитам (d )	С9	30.20	38.61	36.61

Таблица 9. Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей

№ п/п	Наименование	Код стр.	Индексы роста
			факт	оценка	прогноз
0	1	2	3	4	5
1	Основное имущество	А 120	1.000	1.093	1.189
	Оборотное имущество	А 290	1.000	1.100	1.181
2	Основные средства	А 120	1.000	1.093	1.189
	Незавершенное строительство	А 130	1.000	0.828	0.946
3	Производственные запасы	А 210	1.000	1.136	1.223
	Дебиторские задолженности	(А 230+А 240)	1.000	1.100	1.157
4	Собственный капитал	П 490	1.000	1.082	1.197
	Заемный капитал	(П 590+П 610)	1.000	1.184	1.116
5	Долгосрочные заимствования	П590	1.000	0.791	0.856
	Краткосрочные заимствования	П 690	1.000	1.102	1.162
6	Займы и кредиты	П 610	1.000	1.218	1.139
	Кредиторские задолженности	П 620	1.000	1.053	1.153
7	Дебиторские задолженности	(А 230+А 240)	1.000	1.100	1.157
	Кредиторские задолженности	П 620	1.000	1.053	1.153
Валюта баланса		А300; П 700	1.000	1.088	1.176

Рис. 1а. Выявление приоритетов в развитии (динамике) активов

Рис. 1б. Выявление приоритетов в развитии (динамике) капитала

Согласно составленному аналитическому балансу, валюта баланса в прогнозном году вырастет на 60 млн. руб., это говорит о том, что предприятие инвестирует средства, добивается улучшения финансовых результатов.

Соотношение разделов I«Внеоборотные активы» и II«Оборотные активы» приблизительно одинаково и составляет, соответственно, по факту 51,9% и 48,1%, по оценке 51,4% и 48,6%, по прогнозу 51,7% и 48,3%.

Соотношение разделов пассива также оптимально и составляет, соответственно, собственные средства по факту 51,3%, по оценке 51,0%, по прогнозу 52,2%; заемные средства (долгосрочные обязательства и краткосрочные пассивы) по факту 47,6%, по оценке 48,2%, по прогнозу 47.02%.

Все говорит о том, что у данного предприятия есть все возможности для ведения эффективной производственной деятельности и достижения желаемых финансовых результатов.

В структуре краткосрочных пассивов преобладает кредиторская задолженность, которая также достаточно стабильна на протяжении 3 периодов и составляет примерно 34%.

В общей сложности статьи V раздела увеличились в оценочном году (по сравнению с фактом), но в прогнозном году они снова снизятся.

Рассматривая показатели аналитического баланса, предприятие на протяжении изучаемого периода, можно отметить, что структура баланса оставалась стабильной.

Следует отметить рост выручки от продаж, которая увеличилась на 80000 тыс. руб. при увеличении себестоимости проданных товаров в прогнозном году по сравнению с фактическим на 30000 тыс. руб. (в процентном выражении составляет 8,1%). Темп прироста выручки 12,9% выше темпа прироста затрат.

Темп прироста валовой прибыли составляет 20,0%. Предприятию придется выплатить налоги на прибыль в прогнозном году на 6000 тыс. руб. больше, чем по факту.

Чистая прибыль предприятия в оценочном году выросла по сравнению с фактом на 6300 тыс. руб.

За рассматриваемый период предприятие довольно работало довольно стабильно, без убытков.

1) Основное имущество растет немного быстрее, чем оборотное.