Курсовая работа: Анализ эффективности диятельности предприятия
№№
п/п
Таблица 19. Абсолютные показатели финансовой устойчивости
| Наименование (обозначения) | Расчетные формулы для определения излишка (+), недостатка (–) финансовых источников | Абсолютные значения, тыс. руб. | ||
| факт | оценка | прогноз | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Собственные источники (СИ) | ±ΔФ1 = СИ – ЗАП | -84660 | -94720 | -98800 |
| Собственные оборотные средства (СОС) | ±ΔФ2 = СОС – ЗАП | -80920 | -91760 | -95600 |
| Нормальные источники финансирования запасов (НИС) | ±ΔФ3 = НИС – ЗАП | -38080 | -39590 | -46800 |
Таблица 20. Оценка финансовой устойчивости предприятия
| Типы финансовой ситуации | Характер финансовой устойчивости: | ||
| факт | оценка | прогноз | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Абсолютная финансовая устойчивость | |||
| Нормальная финансовая устойчивость | |||
| Неустойчивое финансовое состояние | |||
| Кризисное финансовое состояние | Ö | Ö | Ö |
Таблица 21. Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия
| Период | факт | оценка | прогноз |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Собственные оборотные средства (±)
| 1700 | 1480 | 5200 |
|
Текущие финансовые потребности (±)
| 36040 | 46620 | 46000 |
|
Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП) | -34340 | -45140 | -40800 |
Таблица 22. Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов)
| Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | Нормальное значение | |||||||
| Числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | |||||||||
| факт | оценка | прогноз | факт | оценка | прогноз | факт | оценка | прогноз | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) | Капитал и резервы П490 | Финансовый капитал П700 | 0.513 | 0.510 | 0.522 | К1>=0,5 | ||||
| 174420 | 188700 | 208800 | 340000 | 370000 | 400000 | |||||
| Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) | Денежный капитал П700 | Собственный капитал П490 | 1.949 | 1.961 | 1.916 | K2<=2,0 | ||||
| 340000 | 370000 | 400000 | 174420 | 188700 | 208800 | |||||
| Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный капитал П490 | Заемный капитал (П590+П690) | 1.053 | 1.041 | 1.092 | K3>=1,0 | ||||
| 174420 | 188700 | 208800 | 165580 | 181300 | 191200 | |||||
| Уровень перманентного капитала | Перманентный капитал (П490+П590) | Валюта баланса П700 | 0.524 | 0.518 | 0.530 | |||||
| 178160 | 191660 | 212006 | 340000 | 370000 | 400000 | |||||
Таблица 23. Факторный анализ показателей рыночной устойчивости
| Наименование | факт | оценка | изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Финансовый капитал | 340000 | 370000 | 30000 |
| Коэффициент автономии | 0.513 | 0.51 | -0.003 |
| Капитал и резервы | 174420 | 188700 | 14280 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 173400.000 | 15300.000 | -1020.000 | |
| Метод абсолютных разниц | 15390.000 | -1110.000 | |
| Собственный капитал | 174420 | 188700 | 14280 |
| Финансовый рычаг предприятия | 1.949 | 1.961 | 0.011 |
| Денежный капитал | 340000 | 370000 | 30000 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 342006.000 | 28000.000 | 2006.000 | |
| Метод абсолютных разниц | 27836.257 | 2163.743 | |
| Заемный капитал | 165580 | 181300 | 15720 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 1.053 | 1.041 | -0.013 |
| Собственный капитал | 174420 | 188700 | 14280 |
| Метод цепных доставок | Условное значение | Изменение за счет фактора а | Изменение за счет фактора b |
| 172338.367 | 16361.633 | -2081.633 | |
| Метод абсолютных разниц | 16559.261 | -2279.261 |
Для оценки состояния основного имущества применяют следующие показатели:
1. Коэффициент инвестирования характеризует насколько внеоборотные активы представлены собственным капиталом. На 1 рубль собственного капитала приходится 99 копеек основного капитала. Наше значение близко к 1, следовательно, у нас практически нет собственных оборотных средств. В динамике показатель снижается, что свидетельствует о том, что повышается возможность формирования оборотных средств за счет собственных ресурсов.
2. Уровень отвлеченного из оборота предприятия капитала в фактическом году составил 0,034. В динамике заметно повышение в оценочном году – 0,037, и снижение в прогнозном – 0,033. Значит из оборота капитала на долго- и краткосрочные финансовые вложения в фактическом году отвлекалось 3,4%, в оценочном – 3,7%, а в прогнозном – 3,3%.Рост показателя это с одной стороны негативное явление, т. к. эти средства не участвуют в обороте и неизвестно, на каких условиях они работают на стороне. С другой стороны хорошо, т.к. возможно отвлеченные средства принесут предприятию больший доход, чем в обороте.
3. Доля основных средств в имуществе предприятия в фактическом году она составила 45,6%. В динамике происходит увел