Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО Витебские ковры

Прибыль на единицу работ

руб.

362,00

252,67

-109,33

69,80%

13

Уровень рентабельности деятельности

%

12,53%

8,03%

-4,51%

14

Рентабельность продаж

%

11,14%

7,43%

-3,71%

За отчетный год объем реализуемых работ в натуральном выражении увеличился на 5 964,35 м² и составил по отношении к предшествующему году 17 150,35 м² , а прирост составил 53,32%.

Объем реализуемых работ в стоимостном измерении увеличился на 60,4% и составил по отношению к предшествующему году 160,4%.

В отчетном году основная доля прироста объема реализации была получена за счет повышения цены.

Численность персонала за отчетный год составила 90,61% и уменьшилась на 128 человек.

Выработка одного работника увеличилась: в натуральном выражении – на 69,21% и составила 169,21% к предшествующему периоду, в стоимостном выражении увеличилась на 77,02% и составила 177,02% к предшествующему году.

Общий фонд заработной платы за отчетный год увеличился на 567 747,00 тыс. руб. и составил 116,27% к предшествующему году, увеличился на 16,27%. Заработная плата – часть выручки. Экономически грамотно если темпы роста объема реализации опережают темпы роста заработной платы, только в этом случаи не произойдет удорожание себестоимости и уменьшение прибыли. В данном случаи темпы роста объема реализации (160,40%) значительно опережают темпы роста заработной платы (116,27%), такое соотношение не приведет к удорожанию себестоимости и уменьшению прибыли. Об этом свидетельствуют затраты заработной платы на 1 руб., уменьшились в каждом рубле затраты заработной платы на 2,6 коп. и по отношению к предшествующему году 72,49%.

Среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась на 28,32%. С целью решения социальных задач заработная плата работников должна ежегодно индексироваться минимум на уровень инфляции, возможно индексировать за счет увеличение производительности труда. Следовательно выработка одного работника должна расти более высокими темпами, чем повышение его среднегодовой заработной платы.

За отчетный год себестоимость всего объема работ увеличилась на 67,09% и составила 167,09%. Себестоимость – это часть объема продаж. Экономически целесообразно, чтобы темпы роста объема реализации опережали темпы удорожания себестоимости работ. Темпы удорожания себестоимости (167,09%) опережают темпы роста объема реализации работ (160,40%) за отчетный год. Такое отношение приводит к уменьшению прибыли. Увеличиваются затраты на 1 рубль реализуемых работ (на 4,17%). Увеличиваются на 4 коп.

2. Факторный анализ

Под факторным анализом понимается методика ком­плексного и системного изучения и измерения воздействия фак­торов на величину результативных показателей.

Основными задачами факторного анализа являются следующие.

1. Отбор факторов для анализа исследуемых результатив­ных показателей.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обес­печения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

3. Определение формы зависимости и моделирование взаи­мосвязей между факторными и результативными показателями.