Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО Витебские ковры
5. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
2.1 Анализ объема реализации работ
Цель анализа – выявить резервы увеличения объема реализации работ. В процессе анализа устанавливается степень влияния отдельных факторов на изменения и экономическая целесообразность соотношения между отдельными факторами. Устанавливаются причины недостаточного изменения объема реализации по сравнению с предшествующим периодом. Выявляются внутрихозяйственные резервы на плановый период.
Таблица 2
| № п/п | Показатели | ед. изм. | Величина показателей | Абсолютное отклонение (+/-) | Отчетный год к предшествующему в % | |
| Предшествующий год | Отчетный год | |||||
| 1 |
Объем реализуемых работ: | |||||
|
в натуральном выражении | м2 | 11 186 | 17 150,35 | 5 964,35 | 153,32% | |
|
в стоимостном выражении | т.руб | 36 354 468,00 | 58 311 203,00 | 21 956 735,00 | 160,40% | |
| 2 |
Средняя цена единицы работ |
руб. | 3 250,00 | 3 400,00 | 150,00 | 104,62% |
На изменения объема реализации в стоимостном выражении влияет два фактора: изменение объема реализации работ в натуральном выражении и изменение средней цены единицы работ. Устанавливается степень влияния этих факторов на изменения объема реализации работ в стоимостном выражении.
Об.реализ.ст.в. =21 956 735,00 т.руб.
За счет изменения объема реализации работ в натуральном выражении выручка увеличилась на
об.реал.1 =5 964,35х3 250,00=19 384 120,44 т.руб.
об.реал.1 =(19 384 120,44/21 956 735,00)х100%=88,28%
За счет изменения средней цены выручка увеличилась на
об.реал.2 =150,00х17 150,35=2 572 614,56 т.руб
об.реал.2 =(2 572 614,56/21 956 735,00)х100%=11,72%
За счет повышения объема реализации работ в натуральном выражении получена большая доля прироста объема реализации работ в стоимостном выражении (88,28%).
Баланс фактора дает общее изменения показателя
об.реал.общ. = 19 384 120,44+2 572 614,56=21 956 735,00 т.руб.
За отчетный год повышение средней цены единицы работ не значительное 11,72%.
2.2 Анализ сезонности спроса на продукт
Сезонность – неравномерный спрос на работы по периодам года.
Колебания спроса оказывают значительное влияние на экономику предприятия. В периоде уменьшения спроса => уменьшается объем работ, хуже используется весь потенциал фирмы (основные фонды, трудовые ресурсы), снижения коэффициента оборотных средств, все это приводит к удорожанию себестоимости, уменьшение прибыли и уменьшение рентабельности.
При увеличении спроса снижается уровень организации обслуживания потребителей.
Сезонность надо изучать, анализировать и постоянно работать в области снижения сезонных колебаний.
Уровень сезонности характеризуется рядом показателей:
1. Месячный коэффициент сезонности. Рассчитывается делением фактического объема реализации работ за определенный период на среднемесячный объем реализации.
2. Диапазон отклонения (размах вариации) – это разность между максимальным и минимальным коэффициентом сезонности. Чем выше коэффициент, тем выше уровень сезонности.
3. Годовой коэффициент сезонности (максимальное отклонение за анализируемый год).
Таблица 3
Уровень сезонность за предшествующий год
| Показатели | Величина показателей | |||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | |
|
К-во Просмотров: 343
Бесплатно скачать Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО Витебские ковры
| ||||||||||||