Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 8

— по способу среднего процента по формуле:

К_а = В_ф *100% / В_пл

Где К_а — процент выполнения плана по ассортименту, %;

В_ф — суммарный объем фактически выпущенной продукции каждого вида, но не более их планового выпуска, тыс.руб.;

В_пл — суммарный плановый выпуск продукции, тыс.руб.

К_а = 7008 * 100% / 7008 = 100%,

что означает, что план по ассортименту продукции выполнен полностью.

1.2. Анализ структурных сдвигов

Невыполнение плана по ассортименту продукции ведет к структурным сдвигам в составе продукции. Изменение структуры продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном выражении, себестоимость товарной продукции, материалоемкость, производительность труда, рентабельность.

Для расчета влияния структурных сдвигов на экономические показатели используют метод цепных подстановок или средневзвешенных цен.

— метод цепных подстановок:

В_усл1 = ∑(V_ф.общ * УД_{пл. i} * Ц_{пл. i} )

В_усл2 = ∑(V_ф.общ * УД_{ф. i} * Ц_{пл. i} )

∆В_стр = В_усл2 – В_усл1 ,

где В — объем выпуска продукции (условный), тыс.руб.;

V — объем продукции общий в натуральных единицах измерения;

УД — удельный вес (структура) I-го вида продукции в общем объеме производства (фактический и плановый), в долях единицы;

Ц — цена вида продукции, тыс.руб.;

∆В — изменение объема выпуска продукции за счет структурынх сдвигов, тыс.руб.

В_усл1 = 214,66667 * 0,45 * 30 + 214,6667 * 0,53 * 39 + 214,66667*0,02*43,5= 7521т.р.

В_усл2 = 214,66667 * 0,4612 * 30 + 214,66667 * 0,4984 * 39 +214,66667*0,04*43,5= 7520 т.р.

∆В_стр =7516,25291 –7521= -1,9200 т.р.

— метод средневзвешенных цен:

∆Ц_стр = ∑Ц_{пл. i} (УД_{ф. i} – УД_{пл. i} )

∆В_стр = ∆Ц_стр * V_ф

где ∆Ц_стр — изменение средневзвешенной цены.

∆Ц_стр = 30 * (0,4612– 0,45) + 39 * (0,4984 – 0,53)+43,5*(0,04-0,02) =

= -0,00894 тыс.руб.

∆В_стр = -0,00894 * 214,66667 = -1,91912тыс.руб.