Курсовая работа: Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Э = 11740 × = - 88,48 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 88,48 тыс. руб.

2.2. Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7

Таблица 7

Анализ фонда оплаты труда персонала в 2005 – 2006 г.г., тыс. руб.[12]

Категории персонала	2005 г.				2006 г.
	ФОТ	переменная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты	ФОТ	переменная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты
Рабочие	6050	1020	4980	50	6490	1180	5120	190
Специалисты	2240	820	410	1010	2380	960	380	1040
Служащие	300	80	180	40	350	50	250	50
Ученики	140	-	140	-	160	-	160	-
Младший обслуживающий персонал	960	120	840	-	1120	140	920	60
Пожарно-сторожевая охрана	720	600	20	100	960	160	700	100
Медицинские работники	250	-	250	-	280	-	250	30
Итого:	10660	2640	6820	1200	11740	2490	7780	1470

Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2006 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.[13]

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	2005 г.	2006 г.	изменение
1. Фонд оплаты труда	10660	11740	+1080
1.1.По тарифным ставкам и окладам	6820	7780	+960
1.2.Премии за производственные результаты	730	1470	+270
1.3.Доплата за профессиональное мастерство	680	690	+10
1.4.Доплата за руководство бригадой	210	220	+10
1.5.Доплата за вредные условия труда	120	320	+20
1.6.Доплата за сверхурочные часы	830	210	-620
1.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	630	680	+50
1.8.Оплата труда совместителей	240	280	+40
2. Выплаты за счёт чистой прибыли	674	766	+92
2.1.Материальная помощь	572	618	+46
2.2.Выплата дивидендов	102	148	+46
3. Выплаты социального характера	66	53	-13
3.1.Пособия по временной нетрудоспособности	66	53	-13
3.2.Стоимость профсоюзных путёвок	-	-	-
Итого средств, направленных на потребление	11400	12559	+1159
Доля в общей сумме, % - фонда оплаты труда	93,51	93,48	- 0,03
- выплат из чистой прибыли	5,91	5,41	- 0,5
- выплат за счёт фонда социальной защиты	0,58	1,11	+0,53

Как видно по данным таблицы 8, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2006 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн ) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2006 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,085 (124533:114783).

∆ФЗПотн = ФЗП₂₀₀₆ – ФЗПск = ФЗП₂₀₀₆ –(ФЗП_2005пер *iвп + ФЗП_2005пост )(3)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП₂₀₀₆ – фонд заработной платы 2006 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2005 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП_2005пер и ФЗП_2005пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2005 г.;

iвп – индекс объема производства продукции.