Курсовая работа: Аналіз рентабельності банка
Активи — Зобов'язання = Капітал.
Активи й пасиви подаються у балансовому звіті в порядку зниження їх ліквідності. Щоб спростити аналіз балансу, його перетворюють у консолідований.
Основними видами аналізу балансового звіту банку є:
· структурний аналіз, який дає змогу оцінювати зміни у структурі активів і пасивів протягом певного часу;
· коефіцієнтний аналіз, за допомогою якого можна з'ясувати якісні характеристики активів і пасивів (при цьому використовують ряд коефіцієнтів).
Проаналізуємо докладніше структуру і склад капіталу банку.
Таблиця 2.2
Аналіз структури капіталу
| Показники | 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Сума, тис.грн. | Структура, % | Сума, тис.грн. | Структура, % | Сума, тис.грн. | Структура, % | |
| Статутний капітал | 147296,8 | 38,88 | 283113,8 | 54,10 | 942406,9 | 78,49 |
| Нерозподілені прибутки | 153624 | 40,55 | 145261 | 27,76 | 132465 | 11,03 |
| Прибутки поточного року | 77917 | 20,57 | 94964,1 | 18,15 | 125866,3 | 10,48 |
| Усього капіталу | 378837,8 | 100,00 | 523338,9 | 100,00 | 1200738 | 100,00 |
Як бачимо з наведеної таблиці у 2005 році капітал банку в основному сформовано за рахунок статутного капіталу, проте у попередніх роках на долю статутного капіталу припадало лише 54,1 та 38,9% у 2004 та 2005 роках. А у 2005 році основна частина капіталу припадала на нерозподілені прибутки.
Також доцільно обчислити чистий капітал, який регулюється з боку НБУ, у таблиці 2.3 наведені дані розрахунки.
Таблиця 2.3
Розрахунок чистого капіталу
тис. грн.
| 2005 | 2004 | 2005 | |
| Основний капітал | 259018,8 | 550218,8 | 889438,4 |
| Додатковий капітал | 77917 | 94964,1 | 125866,3 |
| Відверненя | 170398 | 102961 | 125182 |
| Чистий капітал | 166537,8 | 542221,9 | 890122,7 |
Коефіцієнтний метод дозволяє провести аналіз достатності капіталу (див. табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Розрахунок коефіцієнтів достатності капіталу
| Показник | Формула | Норматив | Значення | ||
| 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Коефіцієнт К1 | капітал / пасиви | рекомендоване значення в межах 0,15-0,20 | 0,19 | 0,19 | 0,22 |
| Коефіцієнт К2 | чистий капітал / загальні активи | не менш ніж 0,04 | 0,04 | 0,10 | 0,14 |
| Коефіцієнт К4 | чистий капітал / зобов’язання | не менш ніж 0,25-0,3 | 0,05 | 0,12 | 0,18 |
Коефіцієнт К1 визначає рівень капіталу в структурі загальних пасивів. Рекомендовані його значення — у межах 0,15—0,20, як бачимо за аналізований період цей показник відповідав нормативному.
Коефіцієнт К2 показує співвідношення чистого капіталу і загальних активів. Значення даного показника повинно бути не меншим 0,04. Тільки у 2005 році цей показник був на рівні нижньої границі нормативу, в подальшому спостерігається його поступове збільшення.
Коефіцієнт К4 показує максимальну суму збитків, за яких капіталу, що залишився (чистий нетто-капітал), вистачить для забезпечення надійності коштів вкладників та інших кредиторів банку. Передбачається, що капітал банку повинен на 25—30% покривати його зобов'язання. Як бачимо в аналізованому періоді цей показник є меншим за нормативне значення, проте спостерігається стала тенденція до його збільшення.
Розглянемо зобов’язання банку (див. табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Структура зобов’язань АКБ „Приватбанк”
| Зобов'язання банку | 2005 | 2004 | 2005 | |||
| Сума, тис. гри. | Структура, % | Сума, тис. гри. | Структура, % | Сума, тис. гри. | Структура, % | |
| Коррахунки банків | 987 | 0,03 | 1023 | 0,03 | 1245 | 0,03 |
| Міжбанківські кредити | 11796 | 0,41 | 0 | 0,00 | 52601 | 1,18 |
| Кошти клієнтів до запитання | 2682582 | 93,95 | 3708318 | 94,67 | 4156234 | 93,54 |
| Строкові депозити | 2111 | 0,07 | 22084 | 0,56 | 27155 | 0,61 |
| Цінні папери власного боргу | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Інші зобов'язання | 157818 | 5,53 | 185801 | 4,74 | 206253 | 4,64 |
| Усього зобов'язань | 2855294 | 100,00 | 3917226 | 100,00 | 4443488 | 100,00 |
Таким чином, зобов'язання банку на більш як 90% сформовані за рахунок коштів клієнтів до запитання. Дешеві зобов'язання становлять основу ресурсної бази банку, тобто даний банк не несе значних витрат при сплаті процентів.
Частка строкових депозитів — 0,61%, а міжбанківського кредиту — 1,18%.
Отже, аналіз зобов'язань свідчить про те, що банк не має надійної бази кредитних ресурсів і наражається на великий ризик, вкладаючи такі кошти в кредити.
Розглянемо структуру активних операцій АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Структура активних операцій АКБ „Приватбанк”
Активи | 2005 | 2004 | 2005 | Відхилення (2005-2005) | ||||
| сума, тис. гри. | % | сума, тис. гри. | % | сума, тис. гри. | % | у сумі, тис. гри. | у структурі, % | |
| Валюта, монети | 359715,50 | 9,25 | 402094,00 | 7,31 | 425630,00 | 6,70 | 65914,50 | -2,55 |
| Кошти на коррахунках у НБУ | 401203,00 | 10,31 | 334270,00 | 6,08 | 345621,00 | 5,44 | -55582,00 | -4,88 |
| Кошти на коррахунках в інших банках | 754273,00 | 19,39 | 810271,00 | 14,74 | 805213,00 | 12,67 | 50940,00 | -6,72 |
| Депозити та кредити в інших банках | 106710,00 | 2,74 | 132564,00 | 2,41 | 154632,00 | 2,43 | 47922,00 | -0,31 |
| Цінні папери у портфелі банку | 371536,30 | 9,55 | 638106,90 | 11,61 | 645657,10 | 10,16 | 274120,80 | 0,61 |
| Кредити надані, всього | 1338122,00 | 34,40 | 2351512,00 | 42,78 | 3079955,60 | 48,45 | 1741833,60 | 14,05 |
| Інвестиції капіталу | 4752,00 | 0,12 | 8331,00 | 0,15 | 9562,00 | 0,15 | 4810,00 | 0,03 |
| Нематеріальні активи | 146848,00 | 3,77 | 182535,00 | 3,32 | 175452,00 | 2,76 | 28604,00 | -1,01 |
| Матеріальні активи | 123944,00 | 3,19 | 213291,00 | 3,88 | 256894,00 | 4,04 | 132950,00 | 0,86 |
| Інші активи | 283258,00 | 7,28 | 424135,00 | 7,72 | 458610,00 | 7,21 | 175352,00 | -0,07 |
| Усього | 3890361,80 | 100,00 | 5497109,90 | 100,00 | 6357226,70 | 100,00 | 2466864,90 | 0,00 |
З наведеної таблиці бачимо, що частка високоліквідних активів в загальній масі активів має сталу тенденцію до зниження, зростає лише сума наданих кредитів. Для того, щоб проаналізувати якість кредитного менеджменту розглянемо кредитний портфель за 2005 рік (див. табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Аналіз кредитного портфелю банку
| Класифікація кредитів у портфелі банку | Сума, тис. грн. | Структура, % | Коефіцієнт ризику, % | Сума резерву, тис. грн. |
| Стандартні | 2227085,1 | 72,13 | 2% | 44541,70 |
| Під контролем | 521546 | 16,89 | 5% | 26077,30 |
| Субстандартні | 245110 | 7,94 | 5% | 12255,50 |
| Сумнівні | 93210 | 3,02 | 50% | 46605,00 |
| Безнадійні | 800,9 | 0,03 | 100% | 800,90 |
| Усього кредитний портфель | 3087752 | 100,00 | - | 130280,40 |
З наведених даних можна зробити висновок про професіоналізм менеджерів банку, адже відсоток сумнівних та безнадійних кредитів є дуже не великим.
За допомогою нормативів центрального банку проаналізуємо фінансовий стан банку.
Таблиця 2.8
Аналіз фінансового стану АКБ „Приватбанк”
| Показники | Нормативне значення | Формула | 2005 | 2004 | 2005 |
| Норматив капіталу комерційного банку Н1 | 10000 тис. грн. | х | 166537,8 | 542221,9 | 890122,7 |
| Мінімальний розмір статутного капіталу Н2 | 6 млн. 200 тис. грн. | х | 147296,8 | 283113,8 | 942406,9 |
| Норматив платоспроможності Н3 | не менше 8% | (Капітал / Активи)*100 | 9,75 | 9,53 | 21,96 |
| Норматив достатності капіталу Н4 | не менше 4% | Основний капітал - Резерви на покриття кредитних ризиків / Активи *100 | 6,67 | 10,02 | 14,02 |
| Норматив миттєвої ліквідності Н5 | не менше 20% | (Кошти на коррахунку + каса) / Поточні рахунки * 100 | 28,37 | 19,86 | 18,56 |
| Норматив загальної ліквідності Н6 | не менше 100% | Активи / Зобов"язання * 100 | 123,03 | 123,71 | 128,14 |
| Норматив співвідношення високоліквідних і робочих активів Н7 | не менше 20% | Високоліквідні активи / Робочі активи * 100 | 77,75 | 46,18 | 39,52 |
| Максимальний розмір ризику на одного позичальника Н8 | не більше 25% | Сукупна заборгованість за позичками, міжбанківським кредитами і врахованими векселями / Капітал банку *100 | 1,62 | 0,00 | 3,77 |
| Норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик Н12 | не більше 200% | Надані міжбанківські позики / Капітал банку * 100 | 14,67 | 12,60 | 11,09 |
| Норматив максимального розміру отриманих міжбанківських позик Н13 | не більше 300% | (Отримані міжбанківські позики + Залучені централізовані кошти) / Капітал банку * 100 | 43,29 | 49,37 | 40,38 |
З таблиці 2.8 бачимо, що всі основні нормативи знаходяться в межах рекомендованих значень. Тільки норматив миттєвої ліквідності у 2005 році не відповідає рекомендованому значенню, це пов’язано із зменшенням високоліквідних активів підприємства через направлення їх в сферу кредитування.
Загалом фінансовий стан банку можна охарактеризувати як стабільний. Щодо рекомендацій банку, то тут хотілося б відмітити про необхідність зміни політики стосовно ресурсної бази (слід вишукати більш надійні джерела ресурсів ніж поточні рахунки клієнтів).
2.2. Аналіз рентабельності АКБ "Приватбанк"
Серед найважливіших методів аналізу фінансових результатів головним можна вважати структурний аналіз, який здійснюється шляхом визначення кожної позиції у процентах від загального. Зміна питомої ваги позицій у часі свідчить про зміни у сферах діяльності банку.
Проведемо аналіз доходів АКБ „Приватбанк” (див. табл. 2.9).
Таблиця 2.9
Аналіз структури доходів АКБ „Приватбанк”
| Показники | 2005 | 2004 | 2005 | Відхилення 2005 до 2005 (+,-) | ||||
| тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | тис.грн. | % | |
| Усього доходів | 125752 | 100,00 | 141377 | 100,00 | 185873,00 | 100,00 | 60121,00 | 0,00 |
| 1. Процентних: | 42579 | 33,86 | 64933 | 45,93 | 78451,00 | 42,21 | 35872,00 | 8,35 |
| за коштами, розміщеними у банківському секторі | 10256 | 8,16 | 11321 | 8,01 | 13220 | 7,11 | 2964,00 | -1,04 |
| за кредитами клієнтів | 32323 | 25,70 | 53612 | 37,92 | 65231 | 35,09 | 32908 | 9,39 |
| 2. Прибутків від торговельних операцій | 83173 | 66,14 | 76444 | 54,07 | 107422 | 57,79 | 24249 | -8,35 |
Як бачимо основний доход банк отримує за рахунок торговельних