Курсовая работа: Бюджет производственного предприятия
оставшиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги.
Производственный план на год.
Объем производства определяется с учетом плана реализации (сбыта) и формированием переходящих запасов готовой продукции.
Таблица 5. Производственный план на год
| Кварталы | ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV | Всего за год |
| 1 | Планируемые продажи, ед. | 550 | 500 | 800 | 820 | 2670 |
| 2 | Планируемый запас готовой продукции на конец периода, ед. | 50 | 80 | 82 | 80 | 80 |
| 3 | Планируемый запас готовой продукции на начало периода, ед. | 66 | 60 | 96 | 98 | 66 |
| 4 | Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед. | 534 | 520 | 786 | 802 | 2642 |
Планируемый запас готовой продукции на конец периода – 10% продаж следующего квартала.
Запас готовой продукции на конец IV квартала задается ориентировочно.
Планируемый запас готовой продукции на начало периода – 12% продаж текущего квартала.
Смета прямых затрат на материалы на год.
Таблица 6. Смета прямых затрат на материалы на год
| Кварталы | ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV | Всего за год |
| 1 | Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, ед. | 534 | 520 | 786 | 802 | 2642 |
| 2 | Потребность в материале на единицу продукции, в нат. ед. | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 3 | Потребность в материале на производственную программу, ед. | 1602 | 1560 | 2358 | 2406 | 7926 |
| 4 | Планируемый запас материала на конец периода, ед. | 156 | 236 | 241 | 240 | 240 |
| 5 | Планируемый запас материала на начало периода, ед. | 192 | 187 | 283 | 289 | 192 |
| 6 | Количество материала, подлежащего закупке | 1566 | 1609 | 2316 | 2357 | 7848 |
| 7 | Цена единицы материала, $ | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| 8 | Стоимость закупок материалов, $ | 6264 | 6436 | 9264 | 9428 | 31392 |
Планируемый запас материала на конец периода – 10% от потребности следующего квартала.
Планируемый запас материала на начало периода – 12% от потребности текущего квартала.
График ожидаемых выплат денежных средств по основным материалам
График ожидаемых выплат денежных средств по основным материалам представлен в табл. 7.
Таблица 7. График ожидаемых выплат денежных средств по основным материалам.
| Кварталы | ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV | Всего за год |
| 1 | Задолженность прошлого года к оплате, $ | 2200 | 2200 | |||
| 2 | Выплаты денежных средств по закупкам в I квартале, $ | 4072 | 2192 | - | - | 6264 |
| 3 | Выплаты денежных средств по закупкам во II квартале, $ | 4183 | 2253 | - | 6436 | |
| 4 | Выплаты денежных средств по закупкам в III квартале, $ | 6022 | 3242 | 9264 | ||
| 5 | Выплаты денежных средств по закупкам в IV квартале, $ | 6128 | 6128 | |||
| 6 | Итого выплат денежных средств, $ | 6272 | 6375 | 8275 | 9370 | 27050 |
Исходными данными для расчета таблицы 7 является стоимость закупок материалов, $, по кварталам, рассчитанная в таблице 6 (гр.8):
При расчете использована следующая схема расчетов с поставщиками: 65% закупок оплачивается в текущем квартале, 35% – в следующем.
Задолженность по расчетам с поставщиками в 1 квартале задается условно, 2200 $
Смета прямых затрат на оплату труда.
Смета прямых затрат на оплату труда представлена в табл. 8. Этот блок бюджета формируется с учетом форм и систем оплаты труда основных рабочих предприятия.
Таблица 8. Смета прямых затрат на оплату труда
| Кварталы | ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV | Всего за год |
| 1 | Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению | 534 | 520 | 786 | 802 | 2642 |
| 2 | Удельная трудоемкость единицы изделия, ч | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 | 5,4 |
| 3 | Общая трудоемкость производственной программы, ч | 2884 | 2808 | 4244 | 4331 | 14267 |
| 4 | Прямые затраты труда на 1 час, $ | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| 5 | Общая стоимость прямых затрат труда, $ | 17302 | 16848 | 25466 | 25986 | 85602 |
Прямые затраты труда на единицу продукции включают в себя основную и дополнительную заработную плуту работника с отчислениями по единому социальному налогу и налогу на доходы физического лица.
Исходными данными (гр.1) для расчета, является количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, рассчитанное в таблице 5 (гр.4) по кварталам.
Гр.2-удельная трудоемкость единицы изделия (данные по варианту), ч.=5,4;
Гр.4- Прямые затраты труда на 1 час (данные по варианту), $, = 6.
Смета общепроизводственных расходов.
Смета общепроизводственных расходов (табл. 9)
Таблица 9. Смета общепроизводственных расходов.
| Кварталы | ||||||
| № п/п | Показатели | I | II | III | IV |
Всего за год |
| 1 | Общая трудоемкость производственной программы, ч | 2884 | 2808 | 4244 | 4331 | 14267 |
| 2 | Переменная ставка общепроизводственных расходов, $ в час | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 3 | Планирование постоянных расходов, $ | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| 4 | Амортизация | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| 5 | Итого выплат денежных средств по общим производственным расходам, $ | 8518 | 8366 | 11238 | 11412 | 39534 |