Курсовая работа: Бюджет производственного предприятия

350

300

4400

2800

34000

1400

1200

5 Итого постоянные расходы 13050 10250 10250 10250 43800 6 Итого коммерческие и управленческие расходы 15250 12250 13450 13530 54480

Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Данные для расчета:

Гр.1. - Ожидаемые продажи, ед. (п.1 таб.3).

Гр.2 -переменная ставка коммерческих и управленческих затрат, $ на ед.(условно, 4)

Гр. 4 -постоянные расходы даются условно.

2.2 Финансовый план

Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках необходимо определить себестоимость реализации единицы продукции (табл. 11).

Таблица 11. Определение себестоимости реализации единицы продукции.

Статьи затрат	Кол-во	Цена за единицу, $	Итого, $
1. Основные материалы	3	4	12
2. Оплата труда основным рабочим	5,4	6	32,4
3. Общепроизводственные издержки (переменные)	5,4	2	10,8
4. Себестоимость производства	55,2
5. Коммерческие и управленческие расходы	4
6. Итого себестоимость реализации	59,2

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Заполнение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 12) ведется с учетом разработанных смет. Способ формирования выручки для целей налогообложения: по оплате.

Таблица 12. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

№ п/п	Показатели	Исходные расчета	За текущий период,$
1	Выручка от реализации (по оплате)	Итог п.3, таб.3	214950
2	Себестоимость реализации (переменные затраты)	Итог п. 1, таб.3 * итог п.6 таб.11	158064
3	Валовая прибыль	п.1-п.2	56886
4	Постоянные затраты	Условно	34420
5	Прибыль от реализации	П.3-п.4	22466
6	Налог на прибыль (24%)	П.5 *24/100	5392
7	Чистая прибыль	П.5-п.6	17074

Кассовый план.

Кассовый план (табл. 13) помогает предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Это позволяет избежать как недостатка денежных средств и неплатежеспособности, так и нерационального использования излишка денежных средств в определенном периоде.

Таблица 13. Кассовый план.

Кварталы
Показатели	Исх. данные		I	II	III	IV	Всего за год
Кассовый остаток на начало периода	На 1 кв. согласно варианта		10500	151344	91243	21114	10500
Плюс: Поступления: поступления от покупателей	Итог п.6, таб.4		32186	39738	52400	65855	190179
Итого денежных средств в наличии			42686	191082	143643	86969	200679
Выплаты денежных средств:
Основные производственные материалы		Итог п.6 таб.7	6272	6375	8275	9370	27050
Оплата труда основных рабочих		Итог п.5 таб.8	17302	16848	25466	25986	85602
Общепроизводственные расходы		Итог п.5 таб.9	8518	8366	11238	11412	39534
Коммерческие управленческие расходы		Итог п.6, таб.10	15250	12250	13450	13530	54480
Закупка оборудования		Условия варианта	-	12000	20000	-	32000
Налоги, относимые на финансовый результат		условно	4000	4000
Итого выплат			51342	55839	78429	40298	225908
Излишек (недостаток) денежных средств			(8656)	135243	65214	46671	(25229)
Финансирование:
Кредитование			160000	160000
Погашение кредита			(40000)	(40000)	(40000)	(120000)
Выплата процентов за кредит			(4000)	(4100)	(4202)	(12302)
Итого по финансированию			(44000)	(44100)	(44202)	(132302)
Кассовый остаток на конец периода			151344	91243	21114	2469	2469

Кассовый остаток на начало года определяется заданием.

При формировании кассового плана очень важно определить наиболее рациональные схемы привлечения и погашения кредита.

При составлении кассового плана видно, что при наличии остатка на начало года 10500$. и плюс ожидаемые поступления от покупателей за год 190179 $. , общая сумма денежных средств составит на конец года 200679 $.

Общие затраты, составят: 225908 $., в том числе покупка оборудования: 32000 $.