Курсовая работа: Бюджетне планування на акціонерних товариствах
Виявлення розбіжностей між прогнозом продажу і виробничими можливостями підприємства дає змогу заздалегідь вжити відповідні коригуючи заходи. У такий спосіб можна уникнути можливих втрат, коли рівень виробництва не дає змоги реалізувати заплановану кількість продукції.
Бюджет виробництва складають для кожного виду продукції.
Заплановані обсяги виробництва треба узгодити з виробничими можливостями (потужностями) підрозділів.
Бюджет виробництва є підставою для складання інших операційних бюджетів, пов'язаних з плануванням витрат на виробництво.
Бюджет витрачання (використання) матеріалів передбачає склад і кількість матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми. Норми витрат матеріалів за їх видами визначають інженери-технологи, а ціну — працівники відділу постачання, враховуючи витрати на їх заготівлю і транспортування. Сам бюджет складається за такою ж формою, як і бюджет виробництва, але в розрізі видів продукції та основних видів матеріалів (табл.3.3)
Табл. 3.3 Бюджет використання матеріалів
| Показник | За рік |
| Обсяг виробництва, од. | 2 647 063 824 |
| Витрати на одиницю продукції, кг | 0,37 |
| Загальні витрати матеріалів, кг | 979 412 614,7 |
| Ціна за 1 кг матеріалів | 0,52 |
| Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн. | 509 295 019,6 |
Бюджет прямих матеріальних витрат показує необхідну потребу сировини і інших виробничих запасів для виготовлення запланованого обсягу виробництва продукції. Водночас з ним складається бюджет закупки виробничих запасів. Для визначення кількості матеріалів, що необхідно придбати за період, доцільно скористатися формулою:
|
Необхідна кількість придбання запасів | = | Кількість виробничих запасів, необхідних для виготовлення продукції | + | Кількість виробничих запасів у залишку на кінець періоду | - | Кількість виробничих запасів у залишку на початок періоду |
Бюджет придбаних матеріалів містить розрахунки кількості матеріалів за їх видами, яку необхідно придбати у плановому періоді, та витрати коштів на придбання матеріалів. Розрахунки базуються на потребі в матеріалах, визначеній у бюджеті використання матеріалів, та з урахуванням зміни їх залишків на початок та на кінець відповідного періоду. Бюджет складається з коленого виду матеріалів окремо, а загальна сума витрат на придбання матеріалів визначається в цілому по підприємству (табл. 3.4.) [16,172].
Табл. 3.4 Бюджет прямих матеріальних витрат
| Показник | За рік |
| Потреба в матеріалах, кг | 979 412 614,7 |
|
Необхідний запас: - на початок періоду - на кінець періоду |
5000 10000 |
| Обсяг закупівлі, од. | 979 418 614,7 |
| Ціна матеріалів, грн. за кг | 0,52 |
| Загальні витрати на придбання матеріалів, грн. | 509 297 679,6 |
Бюджет прямих витрат на оплату праці складається з бюджету виробництва, даних про продуктивність праці й ставок оплати праці основного виробничого персоналу. Для оцінки прямих витрат на оплату праці слід скористатися інформацією, що міститься в технічній документації на виготовлення продукції.
Табл. 3.5 Бюджет прямих витрат на оплату праці
| Показник | За рік |
| Кількість робочих годин, необхідних для виробництва, год. | 8 784 |
| Оплата 1 люд.-год. | 4,3 |
| Кількість виробничих працівників | 40 |
| Витрати на оплату праці, грн. | 1 510 848 |
Бюджет виробничих накладних витрат складається на основі виробничої програми (витрати на обслуговування обладнання і т. ін.), укладених угод (оренда і т. ін.), відповідних розрахунків (амортизація обладнання, енергоносії та ін.). Сума змінних виробничих витрат планується з розрахунку на одиницю бази розподілу і є прямо пропорційною обсягу діяльності у кожному періоді. Розподіл цих витрат може здійснюватися за загальною ставкою або ж окремо за їх видами.
Бюджет виробничих накладних витрат складають у розрізі окремих статей витрат. Ставка виробничих накладних витрат може бути розрахована в середньому за рік, або у розрізі окремих періодів (табл. 3.6).
Табл. 3.6 Бюджет виробничих накладних витрат
| Показник | За рік |
| Змінні витрати, грн. | 4 547 694,4 |
| Постійні витрати, грн. | 18 190 778 |
| Всього виробничих накладних витрат, грн. | 22 738 472,4 |
Бюджет собівартості готової продукції складають на підставі бюджетів використання матеріалів, прямої оплати праці та виробничих накладних витрат з урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва на початок і кінець бюджетного періоду. 3 цією метою враховують зміну залишків незавершеного виробництва за період:
|
Собівартість виготовленої продукції | = |
Залишок НЗП на початок періоду | + |
Витрати на виробництво продукції | - |
Зал? К-во Просмотров: 513
Бесплатно скачать Курсовая работа: Бюджетне планування на акціонерних товариствах
|