Курсовая работа: Бізнес-план підприємства по наданню послуг
В зг – загальногосподарські витрати, грн.;
Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;
В пв – поза виробничі витрати.
Таблиця 4.5. Розрахунок повної собівартості послуг
| ВИТРАТИ | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| Сировина та матеріали | Таблиця 4.4. | 497280 |
| Електроенергія на технологічні потреби | Q р без ПДВ * Nел /100 | 62160 |
| Загальновиробничі витрати | Таблиця 4.2. | 224940 |
| Річний фонд заробітної плати | Таблиця 5.5. | 126753.60 |
| Нарахування на заробітну плату | РФЗП * N н | 47912,63 |
| Всього виробнича собівартість | Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп | 1060055 |
| Загальногосподарські витрати | Таблиця 4.3. | 101010 |
| Поза виробничі витрати | С в * N ц /100 | 116606,05 |
| Повна собівартість | С в+ В пв | 1176661,05 |
5. Організаційний план
Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного середньооблікованого робітника на плануємий рік (табл. 5.1.) До складу основних робітників включаються – 2 оператори, 2 фотографа, службовців – 1 директор, допоміжних робітників -1 приймальник і 1 механік на півставки.
Директор буде виконувати по сумісництву бухгалтером.
Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.
Так як проектоване підприємство відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період з 9.00 до 21.00 Таким чином, відповідно до вимог „ Кодексу про працю” режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий – день через день без перерв. Режим роботи фотографа та оператора – з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи управлінського персоналу з 9 до 18 годин з перервою на обід, п’ять днів на тиждень.
Розраховуємо баланс робочого часу одного середньо облікованого робітника на 2006 рік.
Розраховуємо прямий фонд заробітної плати основних робітників. Встановлена відрядно-преміальна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм виробітку, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.
Таблиця 5.1. Баланс робочого часу
| Показники | План | ||
| дні | години | % | |
| 1. Календарний фонд часу | 365 | ||
| 2. Кількість вихідних та свят | 114 | ||
| 3. Кількість робочого часу підприємства (режимний фонд робочого часу) | 251 | 2004 | 100 |
| 4. Загальна кількість неявок | 32 | 256 | 12,79 |
| 4.1 чергові та додаткові відпустки | 25 | 200 | 9,99 |
| 4.2 відпустки по навчанню | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.3 відпустки по хворобі і у зв’язку з пологами | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.4 виконання державних обов’язків | 1 | 8 | 0,4 |
| 5. Ефективний фонд робочого часу | 219 | 1734 | 87,2 |
| 6. Пільгові години підлітків | 12 | 0,6 | |
| 7. Корисний фонд робочого часу | 1734 | 86,87 | |
| Тривалість робочого дня | 7,98 | ||
Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників здійснюємо у вигляді таблиці (табл. 5.2)
Таблиця 5.2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників.
| Найменування посади | Кількість робітників | Робочий обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн |
Норматив оплати праці, % | Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн.. | Прямий фонд заробітної плати, грн.. |
| Фотограф | 2 | 1554000 | 1 | 15540 | 31080 |
| Оператор | 2 | 1554000 | 1 | 15540 | 31080 |
| Всього | 4 | 62160 |
Розраховуємо річний фонд заробітної плати основних робітників.
Таблиця 5.3. Розрахунок річного фонду заробітної плати основних робітників.
| Елементи фонду заробітної плати | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| 1. Прямий фонд заробітної плати основних робітників | Таблиця 5.2 | 62160 |
| 2. Премія | (ЗПпф * Nп )/100 | 21134,4 |
| 3. Додаткова заробітна плата | ЗПосн * Н/100 | 8323,2 |
| Річний фонд заробітної плати основних працівників | ЗПпФ + ЗПосн + ЗПдод | 91617,6 |
Умовні позначення:
ЗПпФ – прямий фонд заробітної плати, грн..
Nп – норматив преміювання, %
Nп = 37%
ЗПосн – основна заробітна плата, грн.
Д – доплати до основної заробітної плати, грн.
ЗПдод – додаткова заробітна плата, грн.
Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.
Н = Н1 – Н2 + Н3 , де
Н1 – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 5.1.), %
Н2 – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування (відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %