Курсовая работа: Керування дебіторською заборгованістю

Для виявлення проблеми, що вимагає дозволи на даному підприємстві, зупинимося на аналізі фінансового стану підприємства. Знання поточної інформації про фінансовий стан підприємства може допомогти виявити проблему й ефективно неї вирішити.

Проаналізуємо спочатку баланс підприємства, побудувавши попередньо його агрегований варіант.

Таблиця 2.1 - Агрегований баланс ТОВ "Будсервіс" за 2007-2009 роки

Статті балансу	2007 рік		2008 рік		2009 рік
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
Актив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Поточні активи	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Постійні активи	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Пасив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Поточні зобов'язання	53650.9	12.4	64238.9	15.6	81736.5	21.2
Довгострокові зобов'язання	1509.9	0.3	1377.4	0.3	1143	0.3
Власний капітал	377843.4	87.3	321672.3	83.1	303026.5	78.5

Аналізуючи агрегований баланс можна простежити, що величина активів протягом періоду 2007-2009 років значно знижується. Зниження величини активів відбувається за рахунок того, що вартість постійних активів зменшується в більшому обсязі, чим збільшується обсяг поточних активів. Тому росте частка поточних активів і відповідно зменшується частка постійних активів у загальній величині активів підприємства.

У структурі пасиву можна відзначити, що відбувається зниження величини власного капіталу й одночасний ріст поточних зобов'язань, як в абсолютному, так і відносному вираженнях.

Проаналізуємо структуру активів.

Таблиця 2.2 - Структура активів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках

Найменування статей	2007 мод		2008 рік		2009 рік
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
Активи	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Необоротні активи	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Основні кошти	301177.9	87.1	244668.1	87.5	228248	89.0
Нематеріальні активи	173.9	0.1	192.5	0.1	201	0.1
Інші	40994.1	11.8	34595	12.4	27898	10.9
Оборотні активи	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Кошти	937.3	1.2	1840	1.9	7249.5	5.7
Дебіторська заборгованість у т.ч.	23479.4	28.9	28556	29.2	36268.5	28.7
- Покупцям і замовникам	20364.4	25.1	24752.5	25.3	34607.5	27.4
- Аванси видані	112.4	0.1	224	0.2	119	0.1
- Інші дебітори	3002.7	3.7	3579.6	3.7	1542.5	1.2
Запаси в т.ч.	55116.9	67.9	64903.6	66.4	71125.5	56.3
- Сировина й матеріали	12165.5	15.0	14836.6	15.2	21683.5	17.2
- Витрати в незавершеному виробництві	20623.6	25.4	20098.5	20.5	20774	16.4
- Готова продукція	13215.3	16.3	18451	18.9	19992.5	15.8

У період з 2007 по 2009 роки в структурі активів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні зміни:

- Величина активів знизилася;

- Величина необоротних активів знизилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;

- Величина оборотних активів збільшилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;

- У структурі необоротних активів збільшилася частка основних коштів;

- У структурі оборотних активів значно виросла частка коштів і зменшилася частка запасів.

Але незважаючи на те, що частка запасів знижується в загальному розмірі активів і оборотних активів, однаково обсяг запасів становить усе ще дуже значну величину, що до того ж і збільшується. Ще не використані всі резерви зниження витрат на керування запасами, що веде до необхідності їх використати й тим самим ще поліпшити ситуацію (закріпити сприятливу тенденцію).

Проаналізуємо структура пасивів.

Таблиця 2.3 Структура пасивів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках

Найменування статей	2007 рік		2008 рік		2009 рік
	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
1. Власні джерела	368373	85.1	311571	80.5	300902	78.0
2. Позикові джерела	646331	14.9	75678	19.5	85004	22.0
2.1. Довгострокові кредити й позики	1510	2.3	1338	1.8	1143	1.3
2.2. Короткострокові кредити й позики	9716	15.0	12052	15.9	6657	7.8
2.3. Кредиторська заборгованість	43035	66.7	52143	68.9	73412	86.4
Разом: джерел фінансування	433004	100	387249	100	385906	100

У період з 2007 по 2009 роки в структурі пасивів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні змі?