Курсовая работа: Облік податку на прибуток та ПДВ
обліковий податок на прибуток (250 х 25%).
№ 98 «Податок на прибуток»
№ 17 «Відстрочені податкові активи»
62,5 тис. грн.
10 тис. грн.
№ 64 «Розрахунки за податковими платежами»
72,5 тис. грн.
2 квартал
(300 - 40 - 50) х 25%)
(300 х 25%)
№ 98 «Податок на прибуток»
72,5 тис. грн.
№ 64 «Розрахунки за податковими платежами»
№ 17 «Відстрочені податкові активи»
№ 54 «Відстроченні податкові зобов'язання»
52,5 тис. грн.
10 тис. грн.
12,5 тис. грн.
Декларація з податку на прибуток ПП «Рушничок НЕО» подається платником незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні, тобто незалежно від стану фінансово-господарської діяльності платника податку.
Строки подання Декларації з податку на прибуток підприємства – протягом 40 днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.
ПП «Рушничок НЕО» є платником податку на додану вартість (ПДВ) як особа, яка займається ввезення товарів у митному режимі імпорту або реімпорту для реалізації на території України. Податок становить 20 % бази оподаткування та додається до ціни товарів.
На ПП «Рушничок НЕО» використовується заліковий метод обчислення ПДВ. Основу обчислення складає вартість оподатковуваного обороту, тобто вартість реалізованої продукції без включення в неї самого податку при обов'язковій наявності права на відрахування податку, сплаченого постачальникам за придбані товарно-матеріальні цінності.
У порядку нарахування податку на додану вартість на товари, ввезені на митну територію України (відповідно до Інструкції про порядок контролю митними органами за справлянням під час митного оформлення товарів, ввезених (пересланих) на митну територію України), та перерахування до бюджету податку на додану вартість, ПП «Рушничок НЕО» керується наказом Державної митної служби України №346 від 9 червня 1999 р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України за №427/3720 1 липня 1999 р.
Товари, які ввозяться в Україну, оподатковуються ПДВ за ставкою 20% від бази оподаткування, що обчислюється згідно зі статтею 4 Закону України «Про податок на додану вартість».[14]
Датою виникнення податкових зобов'язань при ввезенні (імпортуванні)товарів є дата оформлення ввізної митної декларації із зазначенням у ній суми ПДВ, що підлягає сплаті.
Відображення начислення ПДВ у податковому обліку на ПП «Рушничок НЕО» розглянемо у таблиці 2.3.
Таблиця 2.3.
Методологія кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку
|
К-во Просмотров: 386
Бесплатно скачать Курсовая работа: Облік податку на прибуток та ПДВ
|